Налоговая информирует
В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 № 97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021 года не применяется.
Организации и индивидуальные предприниматели, применявшие ЕНВД, могут перейти на следующие режимы налогообложения:
- на упрощённую систему налогообложения.
- индивидуальные предприниматели, привлекающие при осуществлении своей деятельности не более 15 работников, могут перейти на патентную систему налогообложения;
- индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных работников, могут перейти на применение налога на профессиональный доход.
Организации и индивидуальные предприниматели при применении указанных режимов освобождаются от уплаты тех же налогов, что и при ЕНВД (налог на прибыль организаций (НДФЛ), налог на добавленную стоимость, налог на имущество организаций (физических лиц).
Информация о существующих режимах налогообложения размещена на сайте ФНС России (www.nalog.ru).
Амурчане могут подать декларацию о доходах на три месяца позже срока, установленного налоговым законодательством
В 2020 году около 22 тысяч амурчан обязаны задекларировать доход, полученный в 2019 году.
По состоянию на 1 апреля 2020 года около 5 тысяч физических лиц или 23 процента представили декларации по форме 3-НДФЛ за 2019 год с отражением суммы дохода.
Оставшимся 17 тысячам необходимо отчитаться в срок не позднее 30 июля 2020 года (ранее – не позднее 30.04.2020). Срок перенесен постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 №409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики».
Напоминаем, что представить декларацию следует:
– при получении дохода от продажи имущества (например, квартиры, находившейся в собственности менее минимального срока владения), от реализации имущественных прав (переуступка права требования);
– при получении в дар недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
– при получении вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам имущественного найма или договорам аренды любого имущества;
– при получении выигрыша от операторов лотерей, распространителей, организаторов азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе – в сумме до 15000 рублей, а также от организаторов азартных игр, не относящихся к букмекерским конторам и тотализаторам;
– при получении дохода от источников, находящихся за пределами Российской Федерации.
Задекларировать полученные в 2019 году доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Срок уплаты НДФЛ:
– для налогоплательщиков – физических лиц не изменился (15.07.2020).
– для ИП перенесен на 3 месяца—15.10.2020 года.
В период распространения коронавирусной инфекции налоговые органы области рекомендуют физическим лицам свести к минимуму посещения инспекций для подачи деклараций, а воспользоваться преимуществами электронного сервиса сайта ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Удобный интерфейс Личного кабинета предоставляет пользователям возможность автоматически переносить сведения о них в налоговую декларацию, а также избегать ошибок при заполнении формы документа.
Подключиться к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» можно, не посещая налоговую инспекцию, с помощью подтвержденной учётной записи Единого портала государственных услуг.
При отсутствии подтвержденной записи Портала госуслуг предлагаем заполнить заявление, указав в нем адрес электронной почты, на который может быть выслан пароль для подключения к Личному кабинету.
Такое заявление с указанием телефона для связи необходимо подписать и представить в налоговый орган. Например, его можно опустить в боксы для приема документов (установлены на входе в здания налоговых органов) или направить в отсканированном виде посредством электронного сервиса сайта ФНС России nalog.ru «Обратиться в ФНС России».
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и уплатой налогов, можно проконсультироваться, позвонив по телефонам:
– территориальных налоговых органов (подробнее на сайте nalog.ru в разделе «Контакты»);
– Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9743739/
Продление сроков по представлению налоговых деклараций
Федеральная налоговая служба по вопросу продления в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 (далее – Постановление № 409) установленных Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) сроков по представлению налоговых деклараций, расчетов (далее – налоговые декларации (расчеты), налоговая отчетность), при совпадении указанных сроков с нерабочими днями, установленными указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 № 206 и 02.04.2020 № 239, сообщает следующее.
В соответствии с пунктом 3 Постановления № 409 установленный НК РФ срок представления соответствующей налоговой отчетности, подача которой приходится на март – май 2020 года, переносится на 3 месяца. Указанное положение не влечет продление сроков уплаты налогов (авансовых платежей по налогам), в том числе в случае, когда в соответствии с НК РФ срок уплаты налога (авансового платежа по налогу) установлен не позднее даты представления налоговой декларации (расчетов).
Пунктом 6 статьи 80 НК РФ предусмотрено, что налоговая декларация (расчет) представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.
При этом конкретные сроки представления налоговой отчетности установлены положениями соответствующих глав части второй НК РФ, в том числе посредством определения календарной даты представления налоговой отчетности. Таким образом, на основании Постановления № 409 трехмесячные сроки продления представления налоговой отчетности определяются с даты, установленной в соответствующей главе части второй НК РФ.
Так, например:
если срок представления налоговой декларации по акцизам приходится на 25 апреля 2020 года, с учетом трехмесячного срока продления ее представления в соответствии с Постановлением № 409 такой срок переносится на 25 июля 2020 года;
если срок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций приходится на 28 марта, с учетом трехмесячного срока продления ее представления в соответствии с Постановлением № 409 такой срок переносится на 28 июня 2020 года.
При этом указами Президента Российской Федерации от 25.03.2020 № 206 и 02.04.2020 № 239 с 30 марта по 3 апреля и с 4 по 30 апреля 2020 года установлены нерабочие дни.
Согласно пункту 7 статьи 6.1 НК РФ в случае, когда последний день срока приходится на день, признаваемый в соответствии с законодательством Российской Федерации или актом Президента Российской Федерации выходным, нерабочим праздничным и (или) нерабочим днем, днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.
Учитывая, что последний день срока на представление, например, налоговой декларации по акцизам (с учетом Постановления № 409) приходится на 25 июля 2020 года, такой срок в соответствии с пунктом 7 статьи 6.1 НК РФ переносится на 27 июля 2020 года.
ТОП-10 разъяснений по применению владельцами налогооблагаемого имущества антикризисных мер поддержки
Федеральная налоговая служба подготовила ответы на самые часто задаваемые вопросы по применению антикризисных мер поддержки для владельцев налогооблагаемого имущества.
Так, на федеральном уровне продлены сроки уплаты авансовых платежей по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам: за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно и за второй квартал – до 30 декабря включительно. Эта мера распространяется на организации – субъекты среднего и малого предпринимательства, которые на 1 марта 2020 года относятся к пострадавшим от коронавируса отраслям. Дальнейшая уплата этих авансовых платежей планируется поэтапно равными частями в течение года после наступления срока их уплаты.
Срок представления декларации по налогу на имущество организаций за 2019 год продлен для всех организаций до 30 июня 2020 года включительно.
Также руководителям органов государственной власти субъектов РФ и местного самоуправления рекомендовано предоставить компаниям и индивидуальным предпринимателям-собственникам объектов недвижимости, предоставившим отсрочку оплаты аренды по этим объектам, меры поддержки по уплате налогов на имущество организаций, имущество физических лиц и земельного налога по данному объекту за период, на который предоставлена отсрочка.
На региональном уровне высшие исполнительные органы государственной власти субъектов РФ вправе в 2020 году издавать нормативные правовые акты, предусматривающие с 1 января до 31 декабря 2020 года (включительно) продление сроков уплаты налога на имущество организаций, транспортного и земельного налогов (авансовых платежей по налогам), если Правительством РФ указанные сроки не продлены либо предусмотрены более ранние сроки их уплаты.
Законами субъектов РФ (по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и в городах федерального значения – по земельному налогу) и нормативными актами представительных органов муниципальных образований (по земельному налогу) могут предусматриваться дополнительные налоговые льготы, в т.ч. собственникам объектов недвижимости, снизившим арендную плату и предоставившим отсрочку оплаты аренды. При определении мер, связанных с введением таких льгот, могут использоваться рекомендации ФНС России
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9737655/
Компенсационные выплаты медицинским работникам не подлежат обложению НДФЛ
Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон № 121-ФЗ, который расширил перечень доходов граждан, освобождаемых от НДФЛ.
Согласно документу от НДФЛ освобождаются стимулирующие денежные выплаты из федерального бюджета за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, которые задействованы в борьбе с новой коронавирусной инфекцией.
Кроме того, освобождаются от НДФЛ субсидии, выплачиваемые из федерального бюджета налогоплательщикам, включенным на 1 марта 2020 года в единый реестр МСП и ведущим деятельность в пострадавших от пандемии отраслях.
Изменения распространяются на указанные доходы, полученные начиная с 1 января 2020 года.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9742745/
ФНС России разработала форму и формат уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций
В течение 2020 года организации могут перейти на уплату ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль исходя из фактической прибыли. Соответствующие поправки в статью 286 Налогового кодекса приняты Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ.
Ранее такой переход был возможен только с 1 января следующего года. Организации, воспользовавшиеся таким правом, будут исчислять авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из ставки налога и фактически полученной прибыли, рассчитанной нарастающим итогом с 1 января 2020 года до окончания соответствующего месяца.
Для перехода на новую систему исчисления авансовых платежей необходимо уведомить об этом налоговый орган по месту учета организации не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на новую систему с отчетного периода «четыре месяца» налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.
Рекомендуемая форма и формат уведомления об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организаций, разработанные ФНС России, доведены до территориальных налоговых органов письмом от 22.04.2020 №СД-4-3/6802@.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9742752/
ФНС УПРОСТИЛА ПРОЦЕДУРУ ПРЕКРАЩЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ИП
Федеральная налоговая служба России (ФНС) на время пандемии упростила процедуру прекращения деятельности индивидуальных предпринимателей – теперь цифровая подпись для этого не понадобится, говорится в сообщении на сайте налоговой службы.
“ФНС России доработала сервис “Государственная регистрация ЮЛ и ИП” для направления заявления в регистрирующий орган о прекращении деятельности индивидуального предпринимателя без электронной подписи. Такая возможность предоставлена индивидуальным предпринимателям на период действия ограничений в связи с коронавирусом (COVID-19)”, – говорится в сообщении.
Чтобы заявить о прекращении деятельности и соответственно перестать платить налоги, индивидуальному предпринимателю теперь достаточно сформировать и направить в налоговую службу электронное заявление.
К заявлению достаточно приложить скан-образ или фотографию страниц паспорта с информацией о выдаче документа, серии и номере. Также необходимо указать ФИО лица, которому принадлежит документ, и приложить фотографию.
“Кроме того, необходимо сделать собственное фото (селфи) с этим документом, открытым на тех же страницах, для подтверждения личности”, – объясняет ФНС.
В течение пяти рабочих дней на адрес электронной почты, указанной при формировании заявления, придут документы по результатам рассмотрения заявления.
https://ria.ru/20200421/1570351379.html
Изменились правила представления отчетов о движении средств по зарубежным счетам и вкладам
Правительство отменило требование о нотариальном заверении и переводе на русский язык копий подтверждающих документов, составленных на иностранном языке, которые представляют юридические лица и индивидуальные предприниматели в составе отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в иностранных банках и иных организациях финансового рынка. Новый порядок установлен Постановлением Правительства Российской Федерации от 17.04.2020 № 528 и вступает в силу 29 апреля 2020 года.
Правила уточняют и вопрос о предоставлении резидентами отчетов по мультивалютным счетам, а также о зарубежных счетах в иных организациях финансового рынка.
Юридические лица и индивидуальные предприниматели представляют отчет по новым правилам, начиная с отчета за второй квартал 2020 года, а физические лица – начиная с отчета за 2020 год (до 1 июня 2021 года, а в случае закрытия счета – в течение месяца со дня его закрытия).
Отчеты, представленные до вступления в силу указанных изменений, будут считаться представленными в установленном порядке.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9740583/
КАК ПОЛУЧИТЬ ПОМОЩЬ ОТ ГОСУДАРСТВА МАЛОМУ И СРЕДНЕМУ БИЗНЕСУ?
15 апреля президент России Владимир Путин в ходе совещания с членами правительства поручил подготовить новые меры поддержки экономики в связи с пандемией коронавируса. В частности, глава государства распорядился предоставить компаниям малого и среднего бизнеса прямую безвозмездную помощь государства.
Каков размер безвозмездной помощи от государства?
Размер выплаты будет рассчитываться с учетом общей численности работников организации по состоянию на начало апреля и исходя из суммы 12 130 рублей в месяц на каждого сотрудника. Полученные средства предприятия смогут направить на решение текущих и самых неотложных задач, в том числе на выплату зарплат и на сохранение уровня оплаты труда сотрудников в апреле и мае.
Куда предпринимателям обращаться за помощью?
Представители малого и среднего бизнеса (МСБ), а также ИП могут обратиться за безвозмездной финансовой помощью государства через сайт Федеральной налоговой службы (ФНС) и по обычной почте. Об этом 16 апреля 2020 года на заседании правительства России сообщил премьер-министр Михаил Мишустин.
С 1 мая заявку на выплату можно будет подать через сервис “Личный кабинет налогоплательщика” или почтовым отправлением, заявил премьер. Программой поддержки, по словам Мишустина, смогут воспользоваться 500 тысяч представителей сегмента МСБ, у которых работают 3 млн сотрудников.
Кроме получения безвозмезной помощи, на сайте ФНС предприниматели могут выяснить, какие меры поддержки распространяются на их бизнес. Бизнесмены, в частности, могут узнать, какие отсрочки или рассрочки по уплате налога они могут получить. Если основания имеются, нужно подать заявление и обязательство соблюдения условий отсрочки в налоговый орган по месту нахождения или учета.
В каком случае можно претендовать на получение безвозмездной помощи?
Единственным обязательным условием является максимальное сохранение занятости на уровне не менее 90% от штатной численности по состоянию на 1 апреля 2020 года. По словам Путина, если это требование будет выполнено, то финансовая поддержка за апрель поступит на счет организации с 18 мая, а средства за май – в июне.
Какую еще помощь могут получить предприниматели?
По словам Мишустина, правительство расширяет программу беспроцентных кредитов на выплату зарплаты всем предприятиям наиболее пострадавших отраслей. 75% таких кредитов будут обеспечены гарантиями “ВЭБ.РФ”. Программа рассчитана на 150 млрд рублей. Как заявил премьер, в программе участвуют пять банков, еще 25 могут войти в ближайшее время.
Как сказано на сайте акционерного общества “Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства” (Корпорация МСП), размер кредита будет рассчитываться следующим образом: (1 минимальный размер оплаты труда (12 130 руб.) + социальные взносы) * количество сотрудников * 6 месяцев. Проценты по этому кредиту будут покрыты из федерального бюджета, для заемщика они составят 0%. После шести месяцев этот кредит будет оформлен под 4%.
Какие компании и как смогут получить беспроцентный кредит?
Кредит смогут получить компании малого и среднего бизнеса, работающие не менее 1 года, относящиеся к отраслям, наиболее пострадавшим от коронавируса (перечень отраслей определяет правительство). Льготные кредиты от государства, как и в случае с безвозмездной помощью, можно будет получить при условии максимального сохранения занятости.
Представители малого и среднего бизнеса могут обращаться за получением кредита в банк – участник Программы стимулирования кредитования Корпорации МСП, список кредитных организаций можно найти на ее сайте.
Пять крупнейших банков России уже заявили о подготовке выдачи льготных кредитов для малых и средних предприятий, которые пострадали от COVID-2019. По состоянию на 17 апреля одобрено 2,5 тысячи заявок на 4,6 миллиарда рублей. Из них профинансировано 911 заявок на 1,7 миллиарда рублей, сообщается 18 апреля на сайте Министерства экономического развития РФ.
Куда нужно обращаться, чтобы получить кредит?
Представители малого и среднего бизнеса могут обращаться за получением кредита в банк – участник Программы стимулирования кредитования Корпорации МСП. Список участников.
https://aif.ru/money/company/kak_poluchit_pomoshch_ot_gosudarstva_malomu_i_srednemu_biznesu
Получить налоговый вычет или заявить о доходе можно через приложение «Налоги ФЛ»
Теперь в приложении «Налоги ФЛ» пользователи устройств на платформах IOS и Android могут сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Это можно сделать по облегченным сценариям всего в несколько кликов.
Так, через мобильное приложение можно задекларировать доход от сдачи недвижимости в аренду. Также тут можно заявлять налоговые вычеты: имущественный – на покупку или строительство недвижимости, социальные – за обучение и за лечение или покупку лекарств.
Чтобы воспользоваться новой функцией, необходимо в разделе «обращения» выбрать его вид: заявить о доходе либо получить налоговый вычет, выбрать сценарий и пройти короткий опрос.
Отличительная черта заполнения деклараций в мобильном приложении – возможность сформировать конечный документ, указав всего несколько значений. Если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит пройти заполнение полной декларации в web-версии Личного кабинета.
В 2019 через Личный кабинет было подано более 2 млн деклараций 3-НДФЛ, в 2020 году представлено уже более 1,7 млн таких деклараций.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9734079/
В Реестр МСП внесены сведения о социальных предприятиях
ФНС России внесла в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства сведения о наличии статуса социального предприятия у 1197 юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Актуальную информацию о количестве субъектов малого и среднего предпринимательства со статусом социального предприятия можно получить при помощи расширенного поиска «Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства».
Сведения о субъектах малого и среднего предпринимательства, имеющих статус социального предприятия, представляются в ФНС России уполномоченными органами исполнительной власти субъектов Российской Федерации ежегодно в порядке, установленном Министерством экономического развития.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9732584/
Амурские налогоплательщики должны знать о последствиях внесения недостоверных сведений в Единый госреестр юридических лиц
На сегодняшний день в Едином государственном реестре юридических лиц содержатся записи о недостоверности сведений в отношении 1895 амурских организаций (14% от общего количества зарегистрированных юридических лиц).
Напоминаем, что, начиная с 2016 года, налоговые органы получили право проверять достоверность вносимых и уже внесенных в ЕГРЮЛ сведений, например, о нахождении по адресу, наличии офиса и т.п.
Кроме того, налоговые органы могут вносить запись в ЕГРЮЛ о том, что сведения, предоставленные компанией, не достоверны (например, об адресе, руководителе).
Процедура принятия решения о внесении в реестр записи о недостоверности сведений построена на презумпции невиновности. Прежде чем принять такое решение, налоговый орган пытается связаться с организацией. Если ее найти не удалось, составляется протокол осмотра. Далее компании дается еще месяц на то, чтобы подтвердить достоверность сведений о себе, и только по его истечении налоговый орган принимает решение о внесении записи о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ.
Кроме этого, налоговые органы наделены правом исключать из реестра организацию, в отношении которой более полугода назад внесена запись о недостоверности сведений (п. 5 ст. 21.1 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ). Основанием для принятия решения об исключении организации из ЕГРЮЛ будет являться только запись о недостоверности сведений в реестре. Представление отчетности, ведение деятельности не является в данном случае объективной причиной для не принятия регистрирующим (налоговым) органом такого решения.
Во избежание негативных последствий для деятельности фирмы, которые повлекут за собой исключение организации из реестра по решению регистрирующего органа, необходимо своевременно реагировать на письма налогового органа о выявленных фактах недостоверности сведений и вносить в реестр изменения в такие сведения.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9731257/
ФНС России разъяснила порядок выхода из состава учредителей некоммерческих организаций
ФНС России разъяснила, что учредители не всех некоммерческих организаций имеют право выходить из состава их учредителей.
До 2016 года учредители некоммерческих организаций не имели возможности выходить из состава учредителей таких организаций. В соответствии с Федеральным законом от 31.01.2016 № 7-ФЗ такое право получили учредители некоммерческих корпораций, фондов и автономных некоммерческих организаций.
Чтобы выйти из состава учредителей данное лицо должно представить, согласно п. 2.2 ст. 17 и ст. 9 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ, в регистрирующий орган по месту нахождения организации заявление по форме № Р14001 лично, в электронном виде или по почте.
ФНС России обращает внимание, что данное правило не распространяется на религиозные организации. Их учредители сохраняют свой статус в качестве учредителей таких организаций.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/9722593/
Об уведомлении, об изменении порядка исчисления авансовых платежей по налогу на прибыль организации
На основании письма ФНС России от 22.04.2020 № СД-4-3/6802@ Федеральная налоговая служба сообщает, что Федеральным законом от 22.04.2020 №121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон №121-ФЗ) статья 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнена пунктом 2.1, согласно которому налогоплательщики, уплачивающие в налоговом периоде 2020 года ежемесячные авансовые платежи в течение отчетного (налогового) периода, вправе перейти до окончания налогового периода 2020 года на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли, уведомив об этом налоговый орган по месту нахождения организации (по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика).
Уведомление (КНД1150103) должно быть представлено не позднее 20-го числа месяца, на который приходится окончание отчетного периода, начиная с которого налогоплательщик переходит на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли. При переходе на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактической прибыли начиная с отчетного периода четыре месяца налогоплательщик обязан уведомить об этом налоговый орган не позднее 8 мая 2020 года.
Налоговая Инспекция проводит акцию «Используй свое право – заяви льготу»!
Заявить о льготах по имущественным налогам следует заранее. Льгота по имущественным налогам физических лиц носит заявительный характер, и налогоплательщики должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право ее предоставления.
По вопросам предоставления льгот по уплате имущественных налогов гражданам необходимо обратиться по телефону для справок 57-145.
Обращаем внимание, если льготы по имущественным налогам были заявлены ранее и срок действия документов – оснований не истек, повторное обращение в налоговый орган не требуется.
Весь перечень льгот по имущественным налогам физических лиц и документов для их заявления, размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru
Поделиться:
