Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области сообщает
Амурские налогоплательщики будут сдавать справки о доходах физических лиц в составе расчета 6-НДФЛ
Более 20 тысяч амурских налогоплательщиков, являющихся работодателями, сдадут справки о доходах и удержанных суммах налога (сейчас это сведения по форме 2-НДФЛ) в составе расчета сумм налога на доходы, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ).
Новая форма расчета, утвержденная приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@, применяется, начиная с представления отчетности за 1 квартал 2021 года, и представляется по сроку 30 апреля 2021 года.
Таким образом, расчет по форме 6-НДФЛ состоит из:
– титульного листа;
– раздела 1 «Данные об обязательствах налогового агента»;
– раздела 2 «Расчет исчисленных, удержанных и перечисленных сумм НДФЛ»;
– приложения №1 «Справка о доходах и суммах налогов физлица».
Из новшеств также можно выделить следующие:
– в обоих разделах нужно отражать КБК (поле 010 разд.1 и поле 105 разд. 2);
– в обобщенных показателях необходимо указывать суммы дохода, начисленные по трудовым (поле 112) и гражданско-правовым договорам (поле 113), а также излишне удержанную сумму налога (поле 180);
– в разделе 1 отражается только срок перечисления налога и его сумма (поля 021 и 022), без указания дат (суммы) фактического получения дохода и удержания налога;
– отдельные поля раздела 1 отведены для того, чтобы отражать суммы НДФЛ, возращенные за последние 3 месяца отчетного периода, с расшифровкой по датам возврата.
Несмотря на то, что в форме предусмотрено приложение № 1, заполнение самих справок о доходах и суммах НДФЛ за отчетные периоды 1 квартал, полугодие и 9 месяцев 2021 года Налоговым законодательством Российской Федерации не предусмотрено.
Данные заполняются только при составлении расчета по форме 6-НДФЛ за 2021 год, который предоставляется по сроку 01.03.2022.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/10494459/
Министерство экономического развития и внешних связей Амурской области
У амурского бизнеса есть два месяца на выбор налогового режима
На днях Государственная Дума РФ утвердила в окончательной редакции поправку в Налоговый кодекс РФ, которая продлила предпринимателям срок перехода с единого налога на вмененный доход (ЕНВД) на упрощенную систему налогообложения (УСН) с 1 февраля до 31 марта 2021 года, сообщает пресс-служба регионального Законодательного собрания.
«Это очень нужное решение, которое теоретически затрагивает интересы почти 13 тысяч амурских предпринимателей и организаций. Столько у нас работало в последние годы на ЕНВД. Сколько из них уже оповестили налоговую инспекцию о смене налогового режима, мы не знаем. Но для тех, кто этого сделать не успел, принятая Госдумой поправка крайне важна. Согласно прежней редакции Налогового кодекса те предприниматели, которые до 1 января не подадут заявку на патентную или упрощенную систему налогообложения, автоматически переходят на общий режим», – прокомментировала председатель комитета по вопросам бюджетной, налоговой и финансовой политики Лариса Сорокина.
Напомним, с 1 января текущего года в России отменена система налогообложения в виде ЕНВД. Над разработкой решений, которые позволили бы облегчить малому и среднему бизнесу Приамурья переход на новый налоговый режим и не допустить резкого увеличения налогового бремени для предпринимателей, Законодательное Собрание совместно с министерством экономического развития и внешних связей и управлением ФНС области трудились с сентября 2020 года. Результатом стал пакет изменений в региональное налоговое законодательство.
«По 14 видам деятельности Законодательное Собрание единогласно утвердило сниженные ставки по упрощенной системе налогообложения на 2021 год. По некоторым направлениям ставки уменьшены в 2 раза, по другим – в 3 раза, а по отдельным и того больше. В первую очередь, старались учесть в законе тех предпринимателей, которым как раз предстояла смена налогового режима и при этом «упрощенка» представлялась наиболее доступной. То есть тех, кто по закону пользоваться, например, патентной системой, не вправе», – рассказал председатель Законодательного Собрания Вячеслав Логинов.
Кроме того, на последнем в 2020 году заседании регионального парламента депутаты обновили перечень видов предпринимательской деятельности, представители которых вправе выбрать для расчетов патентную систему. Ранее в соответствующем областном законе их было 64, стало 80. В январе 2021 года эта работа была продолжена. Открыть доступ к патентному налоговому режиму планируется еще как минимум 8 направлениям.
«Как минимум, потому что на этой неделе запланировано заседание рабочей группы по доработке этого законопроекта: рассмотрим предложения, поступившие от предпринимательского сообщества. В первом чтении закон о расширении категорий по патентной системе налогообложения принят, но, если будут поправки, мы рассмотрим их на заседании в феврале. Таким образом, некоторые бизнесмены, которые окажутся в этом списке и которые не успели с ЕНВД перейти на «упрощенку», получат возможность работать по патенту», – добавила Лариса Сорокина.
https://economy.amurobl.ru/posts/news/u-amurskogo-biznesa-est-dva-mesyatsa-na-vybor-nalogovogo-rezhima/
С 1 февраля все индивидуальные предприниматели обязаны указывать в чеках наименование товара или услуги
Индивидуальные предприниматели на ПСН, УСН и ЕСХН с 1 февраля 2021 года должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.
Ранее для указанных ИП была предусмотрена отсрочка и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».
Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.
За отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф (ч.4 ст.14.5 КоАП): для должностного лица в размере 3 тысяч рублей, для ИП или организации – 10 тысяч рублей.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/10399524/
В 2022 году амурчане заплатят НДФЛ с процентов по вкладам
С 1 января 2021 года изменился порядок обложения налогом на доходы процентов по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках.
УФНС России по Амурской области обращает внимание на то, что для целей налогообложения будет учитываться процентный доход по всем вкладам (остаткам на счетах) в банках, кроме следующих процентов:
– по вкладам (остаткам на счетах) в рублях, процентная ставка по которым в течение всего календарного года составляла не более 1 % годовых;
– по счетам эскроу (применяемым в долевом строительстве многоквартирных домов и иной недвижимости для расчетов между участниками долевого строительства и застройщиком).
Освобождения от налогообложения для отдельных категорий налогоплательщиков не предусмотрено.
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за налоговый период (календарный год), за вычетом не облагаемого налогом процентного дохода.
Необлагаемый налогом процентный доход рассчитывается как произведение суммы 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января соответствующего года (равна 4,25 % годовых по состоянию на 01.01.2021).
Если у налогоплательщика несколько вкладов в банках, то ставка 13 % применяется к разнице между суммой доходов по всем вкладам за год и необлагаемым процентным доходом, который остается неизменным. Например, доход с суммы нескольких вкладов налогоплательщика за 2021 год составил 86 800 рублей. Необлагаемый процентный доход – 42 500 рублей (1 000 000 x 4,25 %). Тогда НДФЛ к уплате с суммы процентов составит 5 759 рублей, то есть, 86 800 – 42 500 x 13 %.
Доходы в иностранной валюте пересчитываются в рубли по официальному курсу Банка России на дату фактического получения дохода.
Расчет суммы налога по итогам налогового периода будет осуществляться налоговым органом автоматически на основании сведений о суммах выплаченных физическому лицу процентов, которые будут представлять банки.
Поскольку новый порядок налогообложения применяется в отношении доходов, полученных физическими лицами, начиная с 1 января 2021 года, впервые НДФЛ с процентов по вкладам (остаткам) на счетах нужно будет уплатить не позднее 1 декабря 2022 года на основании налогового уведомления одновременно с уплатой имущественных налогов.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/10459233/
В 2021 году Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства формируется по новым правилам
По состоянию на 10 января 2021 года в Едином реестре малого и среднего предпринимательства размещена информация о 26 061 налогоплательщике Амурской области, из них почти 9 600 юридических лиц и около 16 500 индивидуальных предпринимателей.
Налогоплательщикам Амурской области необходимо помнить об изменениях в Федеральный закон от 24.07.2007 №209–ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».
Согласно Федеральному закону от 27.10.2020 №349-ФЗ сведения об организациях и предпринимателях, отвечающих условиям отнесения к субъектам малого и среднего предпринимательства, вносятся в Единый реестр малого и среднего предпринимательства (ЕРСМП) ежемесячно, а именно-10 числа каждого месяца, а не раз в год, как было ранее.
Основанием внесения в ЕРСМП являются данные по состоянию на первое число месяца, содержащиеся в Единых государственных реестрах юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, а также информация за предыдущий календарный год, включающая:
– сведения о среднесписочной численности работников, о величине дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности (на основании налоговой отчетности),
– сведения из документов, связанных с применением специальных налоговых режимов и пр.
Управление обращает внимание, что не предоставление вышеуказанных сведений, а так же не выполнение условий указанных в п. 1.1 ст. 4 Федерального закона от 24.07.2007 N 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» влечет за собой исключение налогоплательщиков из Единого реестра малого и среднего предпринимательства.
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/10463753/
Амурские финансисты, рекламщики, строители и гостиницы смогут перейти на патент
Турфирмам, кафе и фитнес-центрам дадут 50 % скидки на патент
Пользоваться патентной системой налогообложения разрешат большему числу предпринимателей в Приамурье. Возможность применять льготную систему налогообложения получат еще 8 видов бизнеса. Кроме того, вполовину дешевле купить патент смогут представители пяти самых пострадавших от коронакризиса отраслей: турфирмы, экскурсоводы, общепит, пассажироперевозчики и спортклубы. Законопроект в первом чтении об этих льготах утвердили в четверг, 28 января, депутаты на очередной сессии Законодательного собрания области.
Председатель комитета по вопросам бюджетной, налоговой и финансовой политики с голоса внес предложение в очередной раз пересмотреть закон о патентах для бизнеса. Разработанный законопроект включает в себя две статьи поправок и нацелен на поддержку амурских предпринимателей.
— Предлагается дополнить перечень видов экономической деятельности, по которым возможно применение патента, восемью пунктами. Это курьерская деятельность, рекламная, деятельность по оказанию различных услуг: бухгалтерский учет, финансовый аудит и налоговое консультирование, предоставление места для временного проживания, подметание улиц и уборка снега, разработка строительных проектов, строительство жилых и нежилых зданий и инженерных коммуникаций. Это те виды бизнеса, которые в прошлом году преимущественно пользовались единым налогом на вмененный доход (ЕНВД) и с 1 января после его отмены вынуждены выбирать иной способ расчетов с государством, — пояснила председатель комитета по вопросам бюджетной, налоговой и финансовой политики Лариса Сорокина.
По патентной системе, как и ЕНВД, сумма налога не зависит от фактических доходов предпринимателя, а считается по формуле — стоимость патента как установленный законодательно размер потенциально возможного годового дохода, умноженный на 6 %. Именно патентную систему налообложения было предложено максимально приблизить к ЕНВД, чтобы облегчить предпринимателям переход.
— Предложенные в законопроекте цифры потенциально возможного годового дохода рассчитаны на основе уровня среднеобластной зарплаты в каждом из видов деятельности. То есть реальные и обоснованные, — добавила Лариса Владимировна.
Для самых пострадавших от коронавируса отраслей патент подешевеет
Этим же проектом закона вводится 50-процентная скидка на стоимость патента для предпринимателей, занимающихся предоставлением туристических, экскурсионных услуг, услуг общественного питания (кафе, закусочные и прочие объекты организации общепита с залом обслуживания или без него), пассажирских автобусных перевозок (на регулярных внутригородских или пригородных маршрутах) и проведения занятий по физкультуре и спорту. Пониженный размер предложено распространить на весь 2021 год начиная с 1 января.
— Возможные послабления мы долго обсуждали на рабочей группе, куда входят специалисты минэкономразвития, минфина и минюста, УФНС, органов местного самоуправления, депутаты и уполномоченный по защите прав предпринимателей. Пришли к выводу, что эти 5 направлений более всего пострадали в период ограничений из-за пандемии коронавируса и еще не вернулись к привычному режиму работы. Поэтому считаем необходимым предоставить им некоторую поддержку, — цитирует Ларису Сорокину пресс-служба Заксобрания.
Проект закона во втором чтении амурский парламент намерен рассмотреть в феврале.
https://www.ampravda.ru/2021/01/28/0101634.html
Об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2021 года
Федеральная налоговая служба в связи с поступающими вопросами об уплате ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций в 1 квартале 2021 года сообщает следующее.
Порядок уплаты налога на прибыль организаций регламентируется статьей 286 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс). Согласно пункту 3 данной статьи Кодекса организации, у которых за предыдущие четыре квартала доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, не превышали в среднем 15 миллионов рублей за каждый квартал уплачивают только квартальные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций по итогам отчетного периода.
В соответствии с пунктом 2 статьи 2 Федерального закона от 22.04.2020 № 121-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 121-ФЗ) при применении в налоговом периоде 2020 года пункта 3 статьи 286 Кодекса использовалась предельная величина доходов от реализации в сумме в среднем 25 миллионов рублей за каждый квартал.
При этом согласно пункту 2 статьи 286 Кодекса сумма ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, принимается равной сумме ежемесячного авансового платежа, подлежащего уплате налогоплательщиком в последнем квартале предыдущего налогового периода.
Соответственно, если в связи с применением положений Федерального закона № 121-ФЗ ежемесячные авансовые платежи на 4 квартал 2020 года у налогоплательщика были равны нулю, то в силу пункта 2 статьи 286 Кодекса ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате им в первом квартале 2021 года, также равны нулю, в том числе в случаях, когда по итогам 2020 года доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Кодекса, за предыдущие четыре квартала превысили пороговое значение, установленное пунктом 3 статьи 286 Кодекса.
В этой связи оснований для представления такими налогоплательщиками уточненных налоговых декларации по налогу на прибыль организаций за 9 месяцев 2020 года не усматривается.
О регистрации акционерных обществ
Согласно положениям пункта 4 статьи 261 от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» и пункта 23.2 Положения Банка России от 19.12.2019 № 706-П
«О стандартах эмиссии ценных бумаг» документы для регистрации выпуска акций, подлежащих размещению при учреждении акционерного общества, должны быть представлены в Банк России или регистратору до внесения в Единый государственный реестр юридических лиц записи о государственной регистрации юридического лица.
В случае, если создаваемым юридическим лицом является акционерное общество, в регистрирующий орган представляется в том числе документ, подтверждающий присвоение выпуску (выпускам) акций регистрационного номера (подпункт в1 статьи 12 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Если в учредительный документ юридического лица, являющегося непубличным акционерным обществом, внесены изменения о включении в его фирменное наименование указания на то, что оно является публичным, в регистрирующий орган представляется также документ, подтверждающий принятие Банком России решения о регистрации проспекта акций (подпункт «д» пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
Если в учредительный документ юридического лица, являющегося акционерным обществом, внесены изменения об исключении из его фирменного наименования указания на то, что оно является публичным, в регистрирующий орган представляется в том числе документ, подтверждающий принятие Банком России решения об освобождении юридического лица, являющегося публичным акционерным обществом, от обязанности раскрывать информацию, предусмотренную законодательством Российской Федерации о ценных бумагах (подпункт «е» пункта 1 статьи 17 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ
«О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).
При непредставлении в регистрирующий орган в указанных случаях вышеназванных документов регистрирующий орган принимает решение об отказе в государственной регистрации в соответствии с подпунктом «а» пункта 1 статьи 23 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
ФНС России предупреждает о распространении ложной информации о получении вычета на обязательное пенсионное страхование
В интернете распространяется ложная информация о возможности получения социального налогового вычета по НДФЛ по расходам на пенсионное страхование на основании данных Пенсионного фонда РФ. Соответствующая инструкция распространяется в мессенджерах и социальных сетях.
Так, гражданам предлагается сформировать на Едином портале государственных услуг выписку о состоянии индивидуального лицевого счета застрахованного лица. В качестве суммы расходов для вычета рекомендуется принять данные из нее. После этого гражданину предлагается заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Такая льгота заявляется как социальный вычет по дополнительным взносам на накопительную пенсию.
ФНС России предупреждает, что вышеуказанный порядок получения социального вычета противоречит налоговому законодательству. Претендовать на социальный вычет могут те граждане, которые решили самостоятельно увеличить размер своей пенсии. Для этого они уплачивают дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию в соответствии с Федеральным законом от 30.04.2008 № 56-ФЗ.
Налогоплательщик может заявить данный вычет, предоставив документы, подтверждающие его фактические расходы по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию. Например, копию договора с негосударственным пенсионным фондом и копии платежных документов, подтверждающих самостоятельную уплату взносов. Еще одним доказательством служит справка от работодателя (налогового агента) об удержании и перечислении сумм таких взносов по поручению физлица, которая выдается по утвержденной форме. Выписка Пенсионного фонда РФ при этом не является документом, подтверждающим расходы налогоплательщика, а также основанием для предоставления социального налогового вычета по НДФЛ.
Если форма 3-НДФЛ, заполненная в соответствии с указанной ложной инструкцией, уже была направлена в налоговый орган, следует представить уточненную декларацию, обнулив в ней сумму ошибочно заявленного вычета. При неправомерном заявлении социального вычета налоговый орган откажет в его предоставлении, сформировав соответствующее решение по результатам проверки налоговой декларации.
Достоверную информацию о предоставляемых налоговых вычетах и порядке их получения можно найти в разделе «Налоговые вычеты».
https://www.nalog.ru/rn28/news/activities_fts/10065785/
Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области сообщает, что с 1 января стартовала декларационная кампания 2021 года.
Представить декларацию 3-НДФЛ необходимо, если налогоплательщик продал в 2020 году имущество, транспорт, земельные участки находившиеся в собственности менее 5 лет владения, принимал дорогие подарки, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Задекларировать полученные в 2020 году доходы должны также предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Срок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ — не позднее 30 апреля 2021 года!
Исполните свою обязанность в срок!
Налоговая Инспекция проводит акцию
«Используй свое право – заяви льготу»! Поторопитесь заявить о льготах до 1 апреля 2021 года
Заявить о льготах по имущественным налогам следует заранее. Льгота по имущественным налогам физических лиц носит заявительный характер, и налогоплательщики должны самостоятельно представить в налоговую инспекцию документы, подтверждающие право ее предоставления.
В целях корректного проведения массового расчета налогов Инспекция просит предоставить соответствующее заявление до 1 апреля 2021 года.
По вопросам предоставления льгот по уплате имущественных налогов гражданам необходимо обратиться кабинет 311 окно №2. Телефон для справок 57-145.
Обращаем внимание, если льготы по имущественным налогам были заявлены ранее и срок действия документов – оснований не истек, повторное обращение в налоговый орган не требуется.
Весь перечень льгот по имущественным налогам физических лиц и документов для их заявления, размещены на сайте ФНС России www.nalog.ru
Поделиться:
