Информация для налогоплательщиков

При изменении места жительства или места нахождения налогоплательщика могут измениться условия налогообложения его транспортных средств

Транспортный налог за маломерные суда, наземные и воздушные транспортные средства уплачивается в бюджет субъекта РФ по месту их нахождения. При этом определение соответствующего региона совпадает с местом жительства (местом пребывания) физического лица либо с местом нахождения организации, на которых указанный транспорт зарегистрирован.

Если место жительства (место пребывания) либо место нахождения налогоплательщика меняется на другой субъект РФ, где установлены иные ставки по транспортному налогу, или же транспортное средство перерегистрируется с одного обособленного подразделения организации на другое в ином регионе, то действуют следующие особенности налогообложения:

Транспортный налог уплачивается в бюджет по месту нахождения транспортного средства, определенному по состоянию на первое число месяца, в котором произошли указанные изменения;

Исходя из нового места жительства (места пребывания), места нахождения налогоплательщика, его обособленного подразделения налог в отношении транспортного средства уплачивается начиная со следующего месяца.

Соответствующие разъяснения даны Минфином России и доведены до налоговых органов письмом ФНС России от 20.10.2021 № БС-4-21/14849@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11493326/

Последствия внесения недостоверных сведений в базу данных налоговых органов

Внесение в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ) недостоверных данных имеет ряд негативных последствий.

Руководители и учредители организаций с записью о недостоверности сведений в течение трех лет со дня внесения в ЕГРЮЛ такой записи не смогут стать руководителями, учредителями в других организациях. В результате, с начала 2021 года налоговыми органами Амурской области было отказано в государственной регистрации 41 такому лицу.

Наличие в реестре записи о недостоверности более 6 месяцев является основанием для  исключения организации из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа. При этом факт предоставления юридическим лицом отчетности и уплаты налогов не влияет на принятие данного решения. За 9 месяцев 2021 года исключено из ЕГРЮЛ по указанной причине более 500 юридических лиц.

Помимо этого, за внесение в реестр недостоверных сведений об учредителе и руководителе организации предусмотрена уголовная ответственность по статьям 170.1, 173.1 и 173.2 Уголовного кодекса Российской Федерации. Указанные деяния влекут за собой наложение штрафа в размере до 300 тысяч рублей либо лишение свободы на срок до 3-х лет.

С начала 2021 года на основании материалов налоговых органов возбуждено 13  уголовных дел за незаконную регистрацию юридических лиц на подставное лицо.

Напомним, что при установлении факта недостоверности сведений налоговым органом проводится работа по уведомлению руководителей и учредителей таких организаций о выявленном факте, им сообщается о необходимости предоставления в регистрирующий орган уточненных сведений.

В случае, если по истечении месяца организация не представит достоверные сведения для внесения в ЕГРЮЛ, налоговый орган вносит в ЕГРЮЛ запись о недостоверности соответствующих сведений. Также такая запись может быть внесена и по заявлению физического лица (например, о непричастности в деятельности такой организации).

Запись о недостоверности сигнализирует всем заинтересованным лицам, что организация не вполне добросовестная и является потенциально рискованными контрагентом.

Для того, чтобы оценить потенциального партнера и таким образом избежать заключения соглашений с недобросовестным налогоплательщиком предлагаем воспользоваться сервисом «Прозрачный бизнес» на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11468738/

Правительство РФ уточнило условия предоставления субсидии МСП и СОНКО

Постановление Правительства РФ от 07.09.2021
№ 1513 дополнено условиями предоставления субсидии на нерабочие дни для субъектов МСП и СОНКО, занятых в пострадавших от COVID-19 отраслях. Для ее получения:

лицо должно быть включено в единый реестр субъектов МСП по состоянию на 10 июля 2021 года либо в реестр СОНКО;

его основной вид экономической деятельности, указанный в ЕГРЮЛ (ЕГРИП) по состоянию на 10 июля 2021 года, должен относиться к наиболее пострадавшим отраслям российской экономики согласно перечню, прилагаемому к Постановлению 1513;

лицо не должно находиться в процессе ликвидации, в его отношении не введена процедура банкротства, не принято решение о предстоящем исключении из ЕГРЮЛ, либо не прекращена деятельность физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

по состоянию на 1 июля 2021 года у него отсутствует задолженность свыше 3 тыс. рублей с учетом имеющейся переплаты.

Расчет субсидии производится следующим образом:

для юридических лиц и СОНКО: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года;

для индивидуальных предпринимателей: 12 792 рублей (МРОТ) * количество работников в июне 2021 года (+ ИП);

если индивидуальный предприниматель не имеет наемных работников, размер субсидии будет равен 12 792 рублей.

Данная субсидия предоставляется субъектам МСП и СОНКО однократно.

Налоговые органы будут принимать заявления с 1 ноября по 15 декабря 2021 года. С помощью специальных сервисов на сайте ФНС России можно самостоятельно проверить соответствие заявителя установленным критериям для получения субсидии, а также сформировать и направить заявление.

Оно может быть подано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи, через личный кабинет налогоплательщика – юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также на бумаге по почте.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11519275/

Срок регистрации изменения кодов ОКВЭД в электронном виде сократился в два раза

С октября 2021 года электронная регистрация изменений сведений о видах деятельности (коды ОКВЭД) и адресе электронной почты, содержащихся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП, будет занимать от одного до трех дней (ранее пять дней). Это стало возможно, в том числе за счет использования технологий искусственного интеллекта при рассмотрении документов, представляемых для государственной регистрации внесения изменений в указанные сведения.

Сокращение сроков ориентировано на электронную регистрацию, поскольку в октябре 2021 года доля документов, представляемых для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей составила 72% от общего количества представляемых в регистрирующий орган документов.

Использование электронных сервисов ФНС России позволяет быстро и удобно регистрировать бизнес.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11514288/

Амурчане могут оплатить имущественные налоги любым удобным способом

Для своевременной оплаты имущественных налогов (земельный, транспортный, налог на имущество физических лиц) и налога на доходы физических лиц налогоплательщики могут воспользоваться любым удобным способом:

• с помощью электронных сервисов сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Уплата налогов и пошлин»;
• в кредитных учреждениях, в том числе через платежные терминалы или мобильные сервисы, принадлежащие банкам;
• в почтовых отделениях.

Обращаем внимание, что налоговые уведомления для пользователей электронного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  размещаются в личном кабинете и не дублируются на бумажном носителе.

Кроме того, в случае если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей, такое уведомление не направляется, за исключением случая направления уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления (за три предшествующих года).

Налогоплательщики, имеющие право на льготы по имущественным налогам вправе подать в налоговый орган заявление о предоставлении льготы по форме, утвержденной приказом ФНС России от 14.11.2017  № ММВ-7-21/897@ (в ред. от 25.03.2020 №ЕД-7-21/192@).

Напоминаем, что срок уплаты имущественных налогов за 2020 год – не позднее 1 декабря 2021 года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11497488/

Минюст России утвердил новую форму расчета по страховым взносам

Минюст России зарегистрировал приказ ФНС России, утверждающий новую форму расчета по страховым взносам, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде.

В ней учтены, в том числе последние законодательные изменения в порядке исчисления страховых взносов. Так, организациям общественного питания с 1 января 2022 года предоставлено право на применение пониженных тарифов страховых взносов при соблюдении определенных условий. Чтобы они могли предоставить в налоговый орган корректный РСВ, были установлены код тарифа плательщика страховых взносов и коды категорий застрахованного лица.

Новая форма действует с отчетного периода за первый квартал 2022 года.

Напоминаем, что указанные расчеты представляются в электронной форме налогоплательщиками, чья численность работников превышает 10 человек. Лица, у которых количество сотрудников 10 человек и менее, вправе представлять РСВ как в электронной форме, так и на бумаге.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11537445/

Утверждена новая форма декларации по налогу на доходы физических лиц

Утверждена новая форма декларации 3-НДФЛ, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде.

Обновление связано с изменением налогового законодательства, в том числе в части повышения ставки НДФЛ до 15% на доходы, превышающие 5 млн рублей. Новый порядок действует с 2022 года для декларирования доходов, полученных в 2021 году.

Общая структура новой формы налоговой декларации в целом осталась прежней. Она была дополнена в части введения единых кодов видов доходов в зависимости от применяемой ставки и налоговой базы по НДФЛ.

Напоминаем, что удобнее всего заполнить и отправить декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган можно через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Тут это можно сделать онлайн без личного посещения инспекции.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11537002/

С 8 по 19 ноября 2021 года налоговыми органами области возобновлен прием налогоплательщиков с учетом применения ограничительных мер

С 8 по 19 ноября 2021 года обратиться без предварительной записи в Межрайонные ИФНС России по Амурской области и территориально-обособленное рабочее место г. Шимановск могут только налогоплательщики – физические лица, которым необходимо решить вопросы по уплате имущественных налогов и выдачи квалифицированной электронной подписи (КЭП) Удостоверяющим центром ФНС России.

Прием и обслуживание юридических лиц, индивидуальных предпринимателей и физических лиц по вопросам, не связанным с уплатой имущественных налогов и выпуском КЭП, проводится только по предварительной записи с использованием электронного сервиса ФНС России «Онлайн – запись на прием в налоговый орган».

Управление Федеральной налоговой службы по Амурской области обращает внимание, что при посещении инспекций обязательно использование средств индивидуальной защиты с учётом рекомендаций Роспотребнадзора и требований распоряжения губернатора Амурской области от 30.10.2020 № 259-р.

Напоминаем, что решить большинство вопросов по налогам можно удаленно с помощью сайта ФНС России. Для налогоплательщиков доступны более 70 онлайн-сервисов, в том числе «Личные кабинеты налогоплательщиков». Для информирования налогоплательщиков работает телефон Единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22 (звонок бесплатный).

Бумажную корреспонденцию, в том числе налоговые декларации, запросы, заявления и прочие документы на бумажных носителях по-прежнему можно отправить по почте (подробная информация об адресах для направления корреспонденции  – в рубрике «Контакты» сайта ФНС России www.nalog.gov.ru) либо оставить в специальных боксах, размещенных при входе в здания налоговых органов. Для удобства налогоплательщиков на корреспонденции, опущенной в боксы, рекомендуем оставлять номер телефона для дистанционного решения вопросов при их возникновении.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11557568/

Самозанятые обязаны формировать чеки и передавать их покупателям

В соответствии с п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» плательщики, применяющие специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) освобождены от применения контрольно – кассовой техники (ККТ).

При этом они обязаны с использованием мобильного приложения «Мой налог» сформировать чек и передать его клиенту, вне зависимости от организационно – правовой формы контрагента. То есть представить чек нужно как физическому лицу, так и юридическому (п.1 ст.14 №422-ФЗ).

«Мой налог» — это официальное приложение ФНС России для плательщиков НПД, которое помогает зарегистрироваться и работать на льготном спецрежиме. Кроме того, данное приложение обеспечивает всё взаимодействие между самозанятыми и налоговыми органами, не требуя личного визита в инспекцию, а также заменяет кассу и отчетность.

Передать чек покупателю (заказчику) можно:

в момент расчета (если расчеты ведутся в наличной форме или оплата проведена банковской картой);

не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты (при иных безналичных формах денежных расчетов).

Для формирования чека плательщику НПД необходимо:

в личном кабинете «Мой Налог» добавить новую продажу;

указать название товара (услуги), цену;

указать данные ИНН, если продажа или услуга была оказана юридическому лицу или предпринимателю (если не знаете продажа будет сформирована как для физического лица);

подтвердить операцию, а данные автоматически отправятся в ФНС России;

передать клиенту сформированный чек.

Сформированный чек должен содержать следующие реквизиты (п. 6 ст. 14 ФЗ №422):

наименование документа;

дата и время платежа;

ФИО, ИНН самозанятого;

форма налогообложения НПД;

наименование товара или услуги;

стоимость каждого товара или услуги;

сумма расчетов;

ИНН налогоплательщика ЮЛ или ИП-покупателя товаров (работ, услуг) в случае осуществления реализации указанным лицам. Обязанность по сообщению ИНН возлагается на покупателя;

QR-код;

ИНН оператора электронной площадки или банка (если расчеты проводятся через них);

наименование оператора электронной площадки или банка;

уникальный номер чека в системе налогового органа (присваивается автоматически).

Передать чек заказчику можно, отправив на электронную почту, в мессенджеры, распечатать и передать при встрече, либо предоставить покупателю возможность считать QR-код документа.

Обращаем внимание, что за непредставление чека или нарушение сроков передачи чека самозанятым предусмотрены штрафные санкции в размере 20% от суммы расчетов, но не менее 200 рублей. За повторное нарушение штраф будет равен полной сумме расчета (ст. 129.13 НК РФ).

Следует учитывать, что у налогоплательщиков есть возможность скорректировать сведения с ошибочной суммой дохода. Для того чтобы это сделать, следует аннулировать первоначальные сведения (чек) с ошибкой, сформировать новые с верной суммой и действительной датой получения дохода, после чего передать эти данные в налоговый орган.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11515234/

Особенности применения онлайн – касс при оказании услуг такси

С начала года налоговыми органами Амурской области проводится мониторинг деятельности налогоплательщиков, обязанных применять контрольно – кассовую технику (ККТ). При осуществлении расчетов за услуги, в том числе по перевозке пассажиров легковым такси, налогоплательщику необходимо применять ККТ с выдачей клиенту кассового чека.

В настоящее время с целью контроля исполнения обязанности применения кассового аппарата и выдачи чека при оказании услуг по перевозке пассажиров, налоговой службой проводятся контрольные мероприятия. Всего на территории Амурской области зарегистрировано 75 налогоплательщиков, предоставляющих услуги такси, половина из них не применяют кассовый аппарат, в большинстве случаев – это индивидуальные предприниматели.

Компании и предприниматели должны применять онлайн – кассы независимо от режима налогообложения. Исключение сделано только предпринимателям без наемных работников, которые могут использовать систему налогообложения – налог на профессиональный доход и стать самозанятыми.

Кто обязан выдать кассовый чек:

если услуга предоставляется предпринимателями или организациями через агрегатор (мобильное приложение), а покупатель рассчитывается безналичным способом, то обязанность выдать кассовый чек возлагается на организаторов агрегатора;

если услуга предоставляется предпринимателями или организациями через агрегатор (мобильное приложение), а покупатель рассчитывается наличным способом, чек формирует налогоплательщик, предоставивший услугу пассажироперевозки, т.е. ИП или ЮЛ с которым произведен расчет;

если услуга предоставляется через оператора (по телефонному звонку), в случае оплаты наличным или безналичным способом, чек формирует налогоплательщик предоставивший услугу пассажироперевозки, т.е. ИП или ЮЛ с которым произведен расчет.

Водитель такси не обязан выдавать пассажиру исключительно бумажный чек. В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 года № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации», он вправе предъявить пассажиру QR – код чека с мобильного устройства либо направить чек по электронной почте или телефон пассажира.

Самозанятые могут не применять онлайн – кассу, но обязаны сформировать чеки в мобильном приложении ФНС России «Мой налог». При этом необходимо выбрать новую продажу и заполнить доступные поля (наименование оказанной услуги, стоимость и т.д.), после подтверждения операции все данные автоматически будут направлены в ФНС, и чек будет сформирован.

Для организаций и предпринимателей, предоставляющих услуги по перевозке пассажиров без онлайн – кассы в такси, предусмотрена административная ответственность (ч. 2 статьи 14.5 КоАП РФ):

на должностных лиц в размере от 1/4 до 1/2 суммы расчета без применения ККТ, но не менее 10 тысяч рублей;

на юридических лиц – от 3/4 до полной суммы расчета без применения ККТ, но не менее 30 тысяч рублей.

Обращаем внимание, что в целях освобождения от возможного привлечения к административной ответственности, налогоплательщикам предлагается самостоятельно проанализировать свою деятельность, и при выявлении нарушений законодательства, воспользоваться положениями ст.14.5 КоАП РФ, а именно: сформировать кассовый чек коррекции и направить его в налоговый орган.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11549302/

Обновлен сервис для регистрации бизнеса

Пользователи сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» теперь могут подготовить и направить документы для государственной регистрации внесения изменений в ЕГРЮЛ или учредительные документы юридического лица.

Сервис позволяет заполнить заявление на сайте ФНС России с учетом всех требований законодательства. Этот процесс максимально упрощен, что позволяет избежать ошибок при заполнении. Затем пользователю необходимо подписать заявление электронной подписью и направить в налоговый орган.

Результат рассмотрения будет направлен заявителю по адресу электронной почты, указанному в заявлении, а также доступен в профиле пользователя.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11571389/

Менее месяца остается на то, чтобы физические лица своевременно исполнили налоговые уведомления за 2020 год

Срок для своевременной оплаты физическими лицами имущественных налогов, указанных в налоговых уведомлениях за 2020 год, истекает 1 декабря.

Оплатить налоги можно с помощью сервиса «Заплати налоги» или в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России. Достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России, в том числе по QR- или штрихкоду платежа. Уплатить налоги также можно в банке, в кассах местных администраций, на почте или в уполномоченном МФЦ без комиссии.

Если налогоплательщик не заплатит указанные налоги вовремя, то уже со следующего дня (со 2 декабря 2021 года) налоговая задолженность будет расти ежедневно за счет начисления пеней. В этом случае налоговый орган направит требование об уплате просроченного налога. Если должник его не исполнит, налоговый орган обратится в суд. Далее долг будут взыскивать судебные приставы, которые могут принять ограничительные меры, например, заблокировать банковский счет должника или арестовать и принудительно реализовать его имущество.

Если гражданин до настоящего времени не получил из налогового органа налоговое уведомление за период владения в течение 2020 года налогооблагаемыми недвижимостью или транспортом и при этом не имеет льгот, освобождающих от уплаты налогов, он может обратиться по данному вопросу в любую налоговую инспекцию, уполномоченный МФЦ или направить соответствующее заявление через «Личный кабинет налогоплательщика» или сервис «Обратиться в ФНС России».

Кроме того, направленные по почте налоговые уведомления по желанию налогоплательщика можно дополнительно получить в любом налоговом органе, обслуживающем физических лиц, или в МФЦ, уполномоченном на оказание такой услуги. Для этого налогоплательщик или его уполномоченный представитель может подать заявление, которое рассматривается в срок не позднее пяти дней со дня его получения налоговым органом.

Подробности о содержании и исполнении налоговых уведомлений можно прочитать на промостранице.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11571402/

ФНС России начала обмен данными с Банком ВТБ для предоставления имущественных вычетов в упрощённом порядке

К упрощенному порядку получения имущественных налоговых вычетов подключился первый участник – Банк ВТБ (ПАО).

Теперь его клиенты смогут получать вычеты на приобретение жилья и уплату процентов по ипотеке без декларации и подтверждающих документов – в проактивном режиме. Система автоматически проанализирует данные банка и программных комплексов ФНС и сгенерирует предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица. От гражданина потребуется лишь акцептовать его. Первые представленные с помощью такого механизма заявления налогоплательшиков уже проверяются для возврата налога.

Подробнее о механизме, условиях и порядке получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно ознакомиться на промостранице.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11577210/

Особенности исчисления транспортного налога при продаже транспортного средства по договору купли-продажи без перерегистрации на нового владельца

За 2020 год транспортный налог исчислен к уплате в отношении 185 тысяч жителей Амурской области, являющихся владельцами 280 тысяч транспортных средств.

Налоговая служба Амурской области обращает внимание, что продажа транспортного средства по договору купли – продажи не снимает с граждан обязанности по уплате транспортного налога.

В соответствии с законодательством РФ прекращение взимания транспортного налога предусмотрено в случае:

снятия транспортного средство с учета (перерегистрации на нового владельца) в регистрирующих органах;

возникновения права на налоговую льготу;

угона транспортного средства;

уничтожения транспортного средства;

реализации арестованного транспортного средства в рамках исполнительного производства.

В случае продажи транспортного средства новый владелец или лицо, от имени собственника владеющее, пользующееся или распоряжающееся на законных основаниях транспортными средствами, обязаны в установленном порядке зарегистрировать их в подразделениях ГИБДД МВД России течение 10 суток после приобретения.

Таким образом, если через 10 дней с момента совершения сделки транспортное средство не будет зарегистрировано на нового владельца, прежнему владельцу следует обратиться в подразделение ГИБДД для снятия с регистрации транспортного средства. Узнать о дате прекращения регистрации транспортного средства можно в органах ГИБДД.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11549372/

Распечатать

-->