Информация для налогоплательщиков
О налоговых вычетах по НДФЛ, предусмотренных п.1 ст. 219 и п.1. ст. 220 НК РФ
- В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 1 пункта 1 статьи 220 Кодекса:
– срок нахождения в собственности земельных участков, образованных в результате раздела, исчисляется с даты государственной регистрации права на них в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним (определения Конституционного Суда Российской Федерации от 29.05.2019 № 1357-О, от 18.07.2017 № 1726-О, от 13.05.2014 № 1129-О; кассационное определение Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда Российской Федерации от 11.04.2018 № 48-КГ17-2; определение Верховного Суда Российской Федерации от 19.12.2016 № 53-КГ16-16);
– при продаже физическими лицами по одному договору купли-продажи объекта недвижимого имущества, находящегося в их общей долевой собственности, имущественный налоговый вычет в размере 1 000 000 рублей распределяется между собственниками пропорционально доле в праве собственности, а не в размере 1 000 000 рублей на каждого собственника (постановление Конституционного Суда Российской Федерации от 13.03.2008 № 5-П; письмо ФНС России от 25.07.2013 № ЕД-4-3/13578@); – расходы на ремонт имущества не относятся к расходам, связанным с приобретением этого имущества, и не уменьшают доходы, полученные от его продажи (письмо Минфина России от 12.09.2019 № 03-04-05/70380);
– в случае расчетов между физическими лицами договор купли-продажи (акт приема-передачи объекта имущества (в частности, транспортного средства)), содержащий информацию о факте уплаты покупателем денежных средств по такому договору, может быть применим в качестве платежного документа, подтверждающего фактически произведенные покупателем расходы (письмо ФНС России от 21.04.2021 № БС-4-11/5473@).
- В части порядка предоставления имущественных налоговых вычетов, установленных подпунктом 3 пункта 1 статьи 220 Кодекса:
– при приобретении объектов недвижимого имущества у взаимозависимых лиц (супруги, родители, дети, братья, сестры, опекуны (попечители) и подопечные) имущественный налоговый вычет по НДФЛ не предоставляется (определения Верховного Суда Российской Федерации от 25.07.2017 № 18-КГ17-92, от 03.06.2015 № 38-КГ15-3; определение Конституционного Суда Российской Федерации от 27.10.2015 № 2538-О, пункт 5.1 письма ФНС России от 02.04.2020 № БВ-4-7/5648).
- В части порядка предоставления социальных налоговых вычетов, установленных пунктом 1 статьи 219 Кодекса:
3.1. По расходам на медицинские услуги:
– налоговый вычет по расходам на лечение предоставляется налогоплательщикам за тот налоговый период, в котором произведены такие расходы (письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-04-09/8649);
– справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации должны содержать код услуги, оказанной медицинским учреждением (Инструкция по учету, хранению и заполнению справки об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации, утвержденная приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256);
3.2. По расходам на добровольное страхование жизни:
– договор долгосрочного страхования жизни должен быть заключен на срок не менее 5 лет, а выгодоприобретателями по договору добровольного страхования жизни должны выступать только сам налогоплательщик либо члены его семьи и (или) близкие родственники, поименованные в подпункте 4 пункта 1 статьи 219 Кодекса (письмо ФНС России от 05.02.2020 № БС-4-11/1800@).
Преимущества Личных кабинетов
Для оперативного решения вопросов и получения услуг, предоставляемых налоговыми органами, амурчане могут воспользоваться электронными сервисами сайта ФНС России www.nalog.gov.ru. Наиболее востребованными являются «Личные кабинеты» (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя).
Сервисы позволяют:
дистанционно осуществлять широкий спектр действий, не посещая налоговый орган;
оперативно получать актуальную информацию об объектах имущества, о состоянии расчетов с бюджетом, задолженности, переплате, невыясненных платежах, запрашивать справку о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности об уплате налогов и прочее;
направлять в налоговый орган обращения, заявления, а также оплачивать налоги в онлайн режиме;
отслеживать статус обработки заявления и ответа инспекции.
Информация о порядке подключения к сервису Личный кабинет налогоплательщика (физического лица, юридического лица и индивидуального предпринимателя) размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы и госуслуги».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11809621/
Должникам по имущественным налогам направлены требования об уплате задолженности
Задолженность амурчан по имущественным налогам на 14.01.2022 за 2020 год (по сроку уплаты 01.12.2021) составила 287 млн рублей, в том числе по транспортному налогу – 161 млн рублей (56% долга), по налогу на имущество – 88 млн рублей, по земельному налогу – 37 млн рублей.
В настоящее время налоговыми органами Амурской области должникам направлены требования об уплате задолженности.
В случае неуплаты налогов в добровольном порядке налоговые органы применяют в отношении должника меры принудительного взыскания задолженности, предусмотренные НК РФ – направляют в судебные органы заявление о взыскании задолженности в соответствии со статьей 48 НК РФ.
Проверить, есть ли долги по налогам (при наличии – произвести их онлайн-оплату) можно с помощью:
интерактивного сервиса официального сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Полный перечень банков, с помощью которых реализована возможность оплаты по налогам, платежам и сборам в режиме онлайн, доступен для просмотра в сервисе при выборе опции «Оплатить онлайн»;
электронного сервиса ФНС России «Уплата налогов и пошлин» www.nalog.gov.ru.
С помощью указанных сервисов можно, как сформировать платежный документ для его последующей оплаты в кредитном учреждении, так и уплатить сумму налога в безналичной форме онлайн.
ФНС разъяснила, как рассчитать необлагаемый налогом доход от банковских вкладов
С 1 января 2021 года облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года. То есть главное – это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.
Рассмотрим пример.
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год – 42 500 рублей.
В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей – 42 500 рублей) х 13% = 1 705 рублей.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).
Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1100000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение 2021 года. При этом данная информация направляется без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки.
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824275/
Чат-бот научился отвечать на 9,5 тыс. новых вопросов в 2021 году
В 2021 году у чат-бота ФНС России появились новые функции. Теперь с его помощью пользователи могут самостоятельно рассчитать имущественные налоги, страховые взносы, записаться на приём в налоговую инспекцию, а также оценить качество ответа.
Оценка пользователей позволяет повышать качество ответов чат-бота и дополнять его новыми тематиками. Так, в 2021 году в его базу добавлено 700 дополнительных тематик и 9,5 тыс. ответов на новые вопросы.
Для упрощения и ускорения поиска ответов на самые популярные вопросы диалоговое окно чат-бота дополнено «горячими» кнопками.
Напомним, что чат-бот был запущен в 2020 году. Он основан на технологии искусственного интеллекта и постоянно дополняется новыми функциями – интегрируется с другими электронными сервисами Службы, обогащается возможностями управления, сбора статистики и аналитики. За этот период количество обращений к нему выросло в шесть раз: если в 2020 году его услугами воспользовались 200 тысяч раз, то в 2021 году этот показатель превысил миллион.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11812675/
Зарегистрировать ИП в электронном виде можно через сервисы сайта ФНС России, нотариуса и МФЦ
За 2021 год более 16 тысяч амурских бизнесменов подали документы на государственную регистрацию в электронном виде.
Для подачи в электронном виде заявления на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей можно воспользоваться сервисом сайта Федеральной налоговой службы «Государственная регистрация юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».
Данный сервис имеет ряд преимуществ:
взаимодействие с регистрирующим органом без посредников;
круглосуточный доступ;
простая форма заявления, которая в случае неправильного заполнения заявления, подскажет об ошибке.
В сервисе после заполнения заявления предусмотрена возможность выбора способа подачи документов в регистрирующий орган:
в электронном виде с применением усиленной квалифицированной электронной подписи. При данном способе отсутствует необходимость посещения налогового органа и уплаты госпошлины;
через нотариуса, который самостоятельно, в течение рабочего дня после заверения подписи на заявлении, направляет пакет документов в регистрирующий орган в электронном виде. При данном способе подачи госпошлина не уплачивается;
на бумаге. В данном случае необходимо посетить налоговый орган и оплатить государственную пошлину.
Также имеется возможно зарегистрироваться в качестве предпринимателя с помощью мобильного приложения «Личный кабинет индивидуального предпринимателя». Для этого нужно нажать кнопку «Зарегистрировать ИП».
У пользователя отсутствует необходимость ввода персональных сведений для формирования заявления. Первоначальный сбор данных производится на основании процедуры распознавания соответствующих полей паспорта гражданина Российской Федерации при его фотографировании в мобильном приложении. При регистрации через Личный кабинет требуется оплатить государственную пошлину в размере 800 рублей.
В мобильном приложении также реализована возможность выбора режима налогообложения, для чего заявителю достаточно определиться с кодами видов деятельности.
Данная технология позволяет исключить ошибки при формировании заявления о государственной регистрации и минимизирует случаи вынесения решений об отказе в государственной регистрации.
Индивидуальному предпринимателю, подавшему заявку через Личный кабинет ИП, необходимо один раз посетить налоговый (регистрирующий) орган, которым является Межрайонная ИФНС России № 1 по Амурской области (675000, Амурская область, г. Благовещенск, ул. Горького, д. 240). Кроме результатов государственной регистрации, заявителю будет выдан логин и пароль к Личному кабинету индивидуального предпринимателя.
Также документы могут быть предоставлены на государственную регистрацию в электронном виде через МФЦ.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11824269/
Нежилые здания на садовых участках приравнены к жилым домам для льготного налогообложения имущества физических лиц
Садовыми домами признаются здания сезонного использования, предназначенные для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их временным пребыванием в таком здании.
Расположенные на садовых участках здания, сведения о которых внесены в Единый государственный реестр недвижимости до вступления в силу Федерального закона от 29.07.2017 № 217-ФЗ с назначением «нежилое», сезонного или вспомогательного использования, предназначенные для отдыха и временного пребывания людей, не являющиеся хозпостройками и гаражами, также признаются садовыми домами.
В свою очередь, для определения налоговых ставок, предоставления льгот и вычетов по налогу на имущество физических лиц дома, расположенные на земельных участках для ведения садоводства, относятся к жилым домам. НК РФ определено, что налог на имущество физических лиц исчисляется на основании сведений, представленных органами Росреестра, осуществляющими кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество.
Поэтому для объекта недвижимости вида «здание» с назначением «нежилое», расположенного на садовом участке и не являющегося хозпостройкой или гаражом, налог исчисляется в порядке, установленном для льготного налогообложения жилых домов. В частности, налоговая база в отношении каждого дома определяется как его кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров общей площади этого дома.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11825163/
Что изменилось в расчете 6-НДФЛ
Не позднее 1 марта 2022 года нужно сдать расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) за 2021 год по новой форме, утвержденной приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/845@.
В форму расчета внесены следующие изменения:
изменены штрихкоды;
добавлены строки для сведений о высококвалифицированных специалистах (разд. 2 строки 115, 121 и 142);
разд. 2 формы расчета заполняют исходя из сумм фактически полученного дохода;
добавлено поле для налога на прибыль, который нужно зачесть при расчете НДФЛ с доходов от долевого участия (разд. 2 строка 155).
Кроме того, приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/844@ были внесены изменения в перечень кодов доходов и вычетов, который применяется при заполнении формы 6-НДФЛ и справки о полученных физическим лицом доходов и удержанном НДФЛ.
Так, например, суточные свыше 700 руб. в день в командировке по России и 2 500 руб. в день при нахождении за рубежом надо относить на код дохода 2015, а не 4800, как было ранее; коды 1401 – плата за аренду жилья и 1402 – плата за аренду остальной недвижимости (ранее проставлялся код 1400); вычет на лекарства перенесли из кода 324 в 323 и др.
В составе расчета 6-НДФЛ за 2021 год представляется приложение № 1 с заполнением «Справки о доходах и суммах налога физического лица» на каждое физическое лицо.
Справка является документом, содержащим сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода, о суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.
В поле «Номер справки» указывается уникальный порядковый номер справки в отчетном налоговом периоде, присваиваемый налоговым агентом. При представлении корректирующей либо аннулирующей справки налоговым агентом в поле «Номер справки» указывается номер ранее представленного документа.
При уточнении (корректировке) данных, указанных в ранее представленных справках, требуется представление уточненного расчета 6-НДФЛ с корректирующими (аннулирующими) справками.
В поле «Номер корректировки сведений»:
при составлении первичной справки проставляется «00»;
при составлении корректирующей Справки взамен ранее представленной указывается соответствующий номер корректировки (например, «01», «02» и так далее);
при составлении аннулирующей Справки взамен ранее представленной проставляются цифры «99».
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11823001/
Поделиться:
