Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области информирует

ПРИГЛАШЕНИЕ К УЧАСТИЮ В ОНЛАЙН-СЕМИНАРЕ

Уважаемые налогоплательщики!

11 марта 2022 года в 15-00 специалисты Управления ФНС России по Амурской области проведут публичные обсуждения по следующим вопросам:

1. Основные изменения законодательства по НДФЛ и страховым взносам.
2. Актуальные вопросы администрирования специальных налоговых режимов и ошибки, допускаемые налогоплательщиками при исчислении налогов.
3. Результаты реализации отраслевых проектов ФНС России «Общественное питание» и «Исключение недобросовестного поведения на рынках».
4. Основные ошибки налогоплательщиков, допущенные при заполнении деклараций по НДС, приводящие к формированию расхождений в ПК «АСК НДС 2».

Для предварительной регистрации на онлайн-площадке необходимо пройти по ссылке: https://events.webinar.ru/kontur/10535641.

Все интересующие вопросы можно задать не позднее 09.03.2022 по электронной почте 28_Nalog@mail.ru либо по телефонам 390-595, 390-585 Управления с указанием ФИО налогоплательщика, его контактного телефона.

Управление обращает внимание на требования к браузеру – для подключения необходимо использовать только Google Chrome.

 

Включение земельного участка в зону с особыми условиями территорий не влияет на расчет земельного налога

Включение земельного участка в зону с особыми условиями территорий не приостанавливает применение повышающих коэффициентов при расчете земельного налога. К таким территориям относятся, например, зона охраны объектов культурного наследия, водоохранная зона, санитарно-защитная зона, охранная зона тепловых сетей и т.п.

Для участков, находящихся в частной собственности на условиях проведения на них жилищного строительства (кроме индивидуального жилищного строительства), исчисление земельного налога производится с учетом коэффициента 2. Он применяется в течение трех лет начиная с даты госрегистрации прав на этот участок и вплоть до регистрации прав на построенный объект недвижимости. Если данный период превышает три года, то с этого момента и до даты государственной регистрации прав на построенный объект недвижимости используется коэффициент 4.

Применение этих коэффициентов прекращается после государственной регистрации права на построенный объект недвижимости, для строительства которого приобретался соответствующий участок, либо после прекращения права собственности на указанный земельный участок.

Минфин России в письме от 03.02.2022 № 03-05-04-02/7425 сообщил о том, что НК РФ не предусматривает оснований для неприменения указанных коэффициентов, если земельный участок невозможно использовать по целевому назначению, в том числе при его включении в зону с особыми условиями территорий.

Убытки, причиненные правообладателям земельных участков в связи с установлением указанных зон, возмещаются в соответствии со ст. 57.1 ЗК РФ.

 https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11906842/

 

Разъяснен порядок представления сведений об участниках иностранной организации

Начиная с 2022 года все иностранные организации и иностранные структуры без образования юридического лица обязаны на ежегодной основе подавать в налоговый орган сведения о своих участниках (учредителях, бенефициарах и управляющих). Исключение – иностранные компании, оказывающие услуги в электронной форме.

Такие сведения должны быть представлены не позднее 28 марта 2022 года по месту постановки указанных лиц на учет. Для направления такой информации иностранная организация (иностранная структура без образования юридического лица) вправе самостоятельно выбрать любой налоговый орган из числа тех, где она состоит на учете. При этом данные представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 01.12.2021 № ЕД-7-13/1046@.

Ответы на наиболее часто задаваемые вопросы можно найти в разделе «Раскрытие сведений об участниках иностранной организации».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11900354/

Изменения в Закон Амурской области: по каким объектам будет исчисляться налог на имущество организаций с кадастровой стоимости

С 2022 года в связи с изменениями в Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ (в редакции от 26.11.2021) «О налоге на имущество организаций на территории Амурской области» в пп. 5 ст. 1 включены такие категории недвижимого имущества, в отношении которых налог исчисляется от кадастровой стоимости, как:

• жилые помещения;
• гаражи, машино-места;
• объекты незавершенного строительства;
• жилые строения, садовые дома, хозяйственные строения или сооружения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства.

Таким образом, начиная с налогового периода 2022 года, исчислять и уплачивать налог на имущество по вышеуказанным объектам необходимо исходя из их кадастровой стоимости. Ранее налог на имущество по такой недвижимости рассчитывался от среднегодовой стоимости за налоговый период.

Данные изменения необходимо учесть при исчислении и уплате авансовых платежей по налогу на имущество.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11905504/

Обновились форма и формат сведений, которые представляют адвокатские палаты субъектов РФ

20 февраля 2022 года вступил в силу приказ ФНС России об использовании обновленных формы и формата сведений об адвокатах, представляемых адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации.

Так, в форму был дополнительно включен вид сведений «о восстановлении адвоката». Он будет заполняться в случае отмены региональным советом адвокатской палаты или советом Федеральной палаты адвокатов РФ ранее принятого решения о прекращении статуса адвоката.

При представлении сведений об избранной форме адвокатского образования теперь указываются: «1» – для адвокатского кабинета и «2» – для иного адвокатского образования (коллегии адвокатов, адвокатского бюро или юридической консультации).

Кроме того, сведения о месте жительства адвоката указываются в соответствии с требованиями Государственного адресного реестра.

Новая форма также предусматривает представление в налоговые органы корректирующих сведений в отношении ранее представленных. Для этого следует указать на титульном листе в поле «Тип документа» код «02».

Приказ утвердил и порядок заполнения сведений об адвокате, который поможет корректно заполнять обновленную форму в зависимости от конкретных обстоятельств.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11900307/

 

Особенности регистрации при ликвидации ООО

За 2021 год более трехсот амурских бизнесменов приняли решение о ликвидации организации в добровольном порядке.

Напоминаем, что процедура ликвидации организации установлена ст. 61 Гражданского кодекса Российской Федерации и ст. 20, 21 Федерального закона от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (с изменениями и дополнениями).

Часто организации при проведении ликвидации забывают о необходимости опубликования сведений о начале процедуры ликвидации в журнале «Вестник государственной регистрации» и «Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юридических лиц», что в последующем становится основанием для отказа в государственной регистрации.

Процедура ликвидации обществ с ограниченной ответственностью имеет свои нюансы.

Так, срок ликвидации общества с ограниченной ответственностью не может превышать один год. Если ликвидация компании не может быть завершена в указанный срок, он может быть продлен в судебном порядке, но не более чем на шесть месяцев.

Участники компании могут принять решение о ее ликвидации в более ранний срок, например, в течение шести месяцев. При этом он должен быть зафиксирован в указанном решении. Если же документы на ликвидацию организации подаются в регистрирующий орган за пределами этого срока, и у компании нет доказательств его продления в судебном порядке, то это нарушает процедуру ликвидации организации и является основанием для отказа в государственной регистрации ликвидации общества.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11905514/

Продолжается Декларационная кампания 2022 года

Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11741711/

 

Как применяется ПСН при оказании услуг общественного питания навынос или через доставку

ФНС России разъяснила возможность применения патентной системы налогообложения при оказании услуг общественного питания навынос и (или) через доставку.

ПСН применяется  в том числе в отношении предпринимательской деятельности в сфере услуг общественного питания. Они могут оказываться как в объектах организаций общепита, имеющих зал для обслуживания посетителей, так и не обладающих таковым.

При этом предусматривается, что данные услуги включают в том числе доставку готовой продукции и обслуживание потребителей на рабочих местах и на дому, а также в номера гостиниц и другие объекты размещения.

Таким образом, в рамках ПСН к услугам общественного питания также может быть отнесена реализация готовой кулинарной продукции и (или) кондитерских изделий навынос и (или) посредством доставки.

Соответствующие разъяснения были доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 21.02.2022 № СД-4-3/2008@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/11940977/

На сайте ФНС представлена линейка инструментов по информированию о рисках неплатежеспособности и банкротства

На сайте ФНС России представлена линейка инструментов по информированию о рисках неплатежеспособности и банкротства.

Узнать о наличии обременений в пользу налоговых органов можно с помощью сервиса «Реестр обеспечительных мер». Эти сведения могут быть полезны при анализе контрагентов и оценке ликвидности предлагаемого обеспечения при заключении сделок. По данным реестра, в залоге у налоговых органов находится 32 448 объектов имущества.

С 2015 года сформированы рейтинги арбитражных управляющих и саморегулируемых организаций арбитражных управляющих. Рейтинги составлены по показателям размера погашения требований кредиторов, эффективности реализации активов должников, длительности конкурсного производства и наличия нарушений в деятельности арбитражных управляющих.

Информацию о нарушениях арбитражных управляющих в процедурах банкротства можно проанализировать с помощью сервиса «Проверь арбитражного управляющего». Информация структурирована с учетом видов правонарушений и соотнесена с конкретными арбитражными делами.

Налоговые органы дополнительно, до инициирования процедуры банкротства, информируют должников – юридических лиц и предпринимателей о рисках банкротства через личные кабинеты налогоплательщика. Об этих рисках должники также информируются по телекоммуникационным каналам связи.

Составить чек-лист шагов для заключения мирового соглашения поможет «Интерактивный помощник в получении рассрочки по уплате налогов». Заключение мирового соглашения позволяет налогоплательщикам преодолеть временные финансовые трудности и погасить задолженность по согласованному графику.

Типовые проекты документов для обеспечения исполнения обязательств должника по мировому соглашению также размещены на сайте.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11946900/

 

Разъяснен порядок освобождения стоимости путевок от НДФЛ с 2022 года

От обложения НДФЛ освобождена полная или частичная компенсация (оплата) стоимости путевок (за исключением туристских) в санаторно-курортные и оздоровительные организации, находящиеся на территории Российской Федерации. Их работодатели приобретают для своих работников и (или) членов их семей, своих бывших сотрудников, уволившихся в связи с выходом на пенсию, по инвалидности или по старости, а также для инвалидов, не работающих в данной организации.

С 1 января 2022 года доходы в виде компенсации (оплаты) стоимости таких путевок освобождаются от НДФЛ вне зависимости от того, учтены они в расходах при расчете налога на прибыль организации или нет. Ранее они освобождались, только если компенсация (оплата) не относилась к указанным расходам.

Данным освобождением теперь можно воспользоваться только раз в году. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде (календарном году) повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ.

Кроме того, с начала 2022 года повышен возраст детей работников для такого освобождения. Если ранее возрастной лимит составлял 16 лет, то теперь оно распространяется на детей работников, не достигших возраста 18 лет, а также до 24 лет при обучении по очной форме в образовательных организациях.

Напоминаем, что к санаторно-курортным и оздоровительным организациям относятся санатории, санатории-профилактории, профилактории, дома отдыха и базы отдыха, пансионаты, лечебно-оздоровительные комплексы, санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря.

О новациях в сфере НДФЛ, вступивших в силу с начала 2022 года, действие которых распространяется на более ранние налоговые периоды, рассказал заместитель начальника Управления налогообложения доходов физических лиц и администрирования страховых взносов ФНС России Владислав Волков, журнал «Налоговая политика и практика», № 2/2022.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11947302/

 Выписку из ЕГРН можно сформировать по заданным параметрам

Теперь помимо полной выписки из ЕГРН вы можете получить выписку о себе по заданным условиям. Например, в разрезе одного или нескольких субъектов Российской Федерации, а также по одному или нескольким основаниям постановки на учет в налоговых органах: по обособленным подразделениям, недвижимому имуществу, транспортным средствам и т.д.

Кроме того, выписка из ЕГРН для физических лиц дополнена сведениями о постановке гражданина на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Напоминаем, что выписку из ЕГРН можно получить в электронном виде с помощью сервисов «Личный кабинет юридического лица» и «Личный кабинет физического лица».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11951222/

 

Беззаявительный порядок предоставления физическим лицам льгот по имущественным налогам

За 2021 год на территории Амурской области 274,6 тыс физическим лицам предоставлены льготы по имущественным налогам на сумму 369,5 млн руб.

В 2022 году для таких категорий граждан как пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий предусмотрен беззаявительный порядок предоставления налоговых льгот и (или) налоговых вычетов по имущественным налогам.

Беззаявительный порядок предусматривает предоставление налоговой льготы и (или) налогового вычета на основании имеющейся у налогового органа информации, то есть без обращения налогоплательщика.

В целях реализации беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот органы Пенсионного фонда Российской Федерации и социальной защиты населения ежегодно предоставляют в налоговые органы информацию о лицах, в отношении которых приняты решения о назначении пенсии, прекращении выплаты пенсии и о физических лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей.

В случае если налогоплательщик имеет право на льготу в 2022 году он вправе обратиться с заявлением в любой налоговый орган, многофункциональный центр предоставления государственных услуг, а также через сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

Подробную информацию об установленных налоговых льготах на территории Амурской области можно узнать на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Сервисы», воспользовавшись информационным ресурсом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11957560/

 

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество

Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, освобождаются от налога на имущество физических лиц в отношении недвижимости, используемой в предпринимательской деятельности. Аналогичное освобождение установлено для недвижимого имущества, используемого в рамках патентной системы налогообложения.

Указанное выше освобождение от налогообложения не распространяется на объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей, указанных в п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Кроме того, предприниматели, являющиеся плательщиками единого сельскохозяйственного налога, освобождаются от обязанности по уплате налога в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности (в части имущества, используемого при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями).

Перечисленные налоговые льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на налоговую льготу, не представил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с федеральными законами. Льгота применяется с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло на нее право.

Такой проактивный (беззаявительный) порядок распространяется на ИП, применяющих специальные налоговые режимы, если налоговый орган располагает документами, подтверждающими основания для предоставления льготы за определённый период. Например, договор аренды объекта торговли, патент на право применения патентной системы налогообложения с указанием адреса места нахождения нежилого помещения, используемого для оказания бытовых услуг, и т.п. Если у налогового органа нет таких документов, то предпринимателю целесообразно до 1 апреля 2022 года (до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2021 год) представить заявление о предоставлении льготы, а также подтверждающие документы в отношении объектов недвижимости.

https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/activities_fts/11958475/

 

Продолжается декларационная кампания КИК 2022

Организации ежегодно уведомляют налоговые органы о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Такое уведомление представляется независимо от финансового результата, полученного такой иностранной компанией. Срок представления отчетности за 2021 год истекает 21 марта – для налогоплательщиков – организаций, 4 мая – для налогоплательщиков – физических лиц.

Напоминаем, что уведомления о КИК подаются по новой форме, действующей начиная с отчетного периода 2021 года. Организации направляют их в электронном виде в инспекцию по месту своего нахождения. Физические лица могут представить их на бумаге в налоговый орган по месту жительства или онлайн через личный кабинет налогоплательщика по упрощенной форме. При этом крупнейшие налогоплательщики как организации, так и физические лица предоставляют уведомления в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Кроме того, помимо уведомлений о КИК контролирующие лица должны представить документы, подтверждающие размер прибыли (убытка) КИК, а также наличие права на освобождение от налогообложения прибыли КИК. Физические лица представляют указанные документы вместе с уведомлением о КИК. При этом если оно направляется через личный кабинет налогоплательщика, то документы могут быть представлены также в электронном виде.

Всю необходимую информацию по заполнению и представлению уведомления о КИК и подтверждающих документов можно узнать в разделе «Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/11879226/

 

Распечатать

-->