Налоговая информирует
Некоторые особенности получения имущественного налогового вычета
В соответствии с пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ при покупке недвижимости граждане вправе воспользоваться имущественными вычетами по налогу на доходы физических лиц в сумме фактически произведенных расходов:
на приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельного участка (доли в нем) для индивидуального жилищного строительства или расположенного под приобретаемым жилым домом. При этом сумма имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн рублей (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ);
на погашение процентов по целевым займам (кредитам), израсходованным на приобретение указанной недвижимости либо полученным в целях рефинансирования (перекредитования) таких кредитов. Такой вычет не может превышать 3 млн рублей. Данное ограничение действует в отношении кредитов, которые получены с 2014 года. По займам (кредитам), полученным до 2014 года, имущественный вычет предоставляется без ограничения.
При возникновении ситуации, когда по приобретенному объекту недвижимости используется только часть максимального размера имущественного вычета, остатком предельной суммы можно воспользоваться при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости при условии, если (пп. 1 п. 3, п. 4 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 – 3 ст. 2 Закона от 23.07.2013 № 212-ФЗ):
первый объект был приобретен в 2014 году и позднее.
остаток вычета образовался по расходам на приобретение жилья и земельных участков (долей в них) либо новое строительство.
При этом вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости.
Право на имущественный вычет возникает, начиная с года, в котором:
в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН) зарегистрировано ваше право собственности на недвижимость, что подтверждается свидетельством, выданным до 15.07.2016, или выпиской из ЕГРН (до 01.01.2017 – ЕГРП), если приобретена квартира (комната) в уже построенном доме;
имеется акт о передаче вам жилья – если приобретена квартира (комната) или доля в них в строящемся доме;
зарегистрировано право собственности на жилой дом или долю в нем – если построен жилой дом.
При приобретении прав на квартиру, комнату или долю в них в строящемся доме, переданных застройщиком и принятых участником долевого строительства с 01.01.2022, налогоплательщик вправе обратиться за получением имущественного вычета после государственной регистрации права собственности налогоплательщика на данные квартиру, комнату или долю (доли) в них (пп. 2.1 п. 3 ст. 220 НК РФ; п. 5 ст. 3 Закона от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и получением налоговых вычетов, можно проконсультироваться, позвонив по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12251057/
Декларационная кампания – 2022
Общее количество физических лиц, зарегистрированных на территории Амурской области и обязанных задекларировать полученный в 2021 году доход, составляет около 14 тысяч человек, из них в настоящее время около 4 тысяч представили пояснения об отсутствии обязанности представления деклараций в связи с изменениями, внесенными в налоговое законодательство.
По состоянию на 10.05.2022 обязанность по декларированию дохода исполнили более 6,3 тыс человек или 63 % из числа обязанных (около 10 тыс человек), доля тех, кто добровольно задекларировал свой доход выше показателя аналогичного периода прошлого года на 2 % (на 10.05.2021 – 61 %).
Сумма исчисленного и подлежащего к уплате в бюджет налога на доходы физических лиц по декларациям, представленным физическими лицами, составила – 113,8 млн рублей, что превышает данные аналогичного периода прошлого года на 0,3 млн рублей или на 0,3 % (на 10.05.2021 – 113,5 млн рублей).
Напомним, что исчисленный в декларации налог, необходимо оплатить не позднее 15 июля 2022 года.
Обращаем внимание, что за нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрена ответственность в виде штрафа и пени. Штраф за непредставление декларации в срок – 5% от не уплаченной в срок суммы налога за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1000 рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253234/
Представить пояснения по исчисленным суммам транспортного и земельного налогов организации могут по новой форме
Вступил в силу приказ Федеральной налоговой службы, которым утверждены форма и формат представления электронных пояснений налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения) в связи с сообщением об исчисленных налоговым органом суммах транспортного и земельного налогов.
Налогоплательщик-организация (ее обособленное подразделение) вправе в течение 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган пояснения. Сделать это можно, если сумма уплаченного налога не соответствует сумме в сообщении, в т.ч. если есть основания для освобождения от уплаты налога, применения пониженных налоговых ставок, налоговых льгот или других оснований, предусмотренных налоговым законодательством.
Пояснения рассматриваются налоговым органом в течение месяца со дня их получения. Для получения дополнительных сведений и (или) документов этот срок может быть продлен не более чем на один месяц.
О результатах рассмотрения пояснений налоговый орган информирует налогоплательщика-организацию. Если сумма налога изменилась, налоговый орган проводит перерасчет и направляет налогоплательщику-организации (ее обособленному подразделению) уточненное сообщение об исчисленной сумме налога.
Таким образом, со дня вступления в силу приказа пояснения в электронном виде представляются по утвержденной форме.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12263351/
О применении пониженных тарифов работодателями в связи с повышением МРОТ с 1 июня 2022 года
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 28.05.2022 № 973 с 1 июня 2022 года минимальный размер оплаты труда (МРОТ), установленный с 1 января 2022 года Федеральным законом от 19.06.2000 № 82-ФЗ, увеличивается на 10 % и, соответственно, составит 15 279 рублей.
Исходя из положений подпункта 17 пункта 1, пункта 2.1, пункта 13.1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) для плательщиков, признаваемых субъектами МСП в соответствии с Федеральным законом от 24.07.2007 № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» установлены пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 15 % в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над МРОТ, установленного федеральным законом на начало расчетного периода.
Согласно пункту 1 статьи 423 НК РФ расчетным периодом по страховым взносам признается календарный год.
Таким образом, в период с 1 января 2022 года до 31 декабря 2022 года плательщиками страховых взносов, указанными в подпункте 17 пункта 1, а также соответствующие условиям пункта 13.1 статьи 427 НК РФ, для определения величины МРОТ для исчисления страховых взносов по пониженным тарифам в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной МРОТ, применяется МРОТ, установленный с 1 января 2022 года в размере 13 890 рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271857/
Земельный налог и налог на имущество физических лиц: когда рост суммы может быть ограничен
В 2021 году в Амурской области исчислены налоги к уплате собственникам около 423 тысяч земельных участков и объектов капитального строительства.
В соответствии с п. 17 ст. 396 и п. 8.1 ст. 408 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) по налогу на имущество физических лиц, начиная с налогового периода 2017 года, и по земельному налогу с 2018 года, действует ограничение ежегодного роста налога не более чем на 10 процентов в сравнении с суммой налога за прошлый год.
Данные ограничения не применяются при исчислении налога в отношении объектов, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ, а также объектов, предусмотренных абзацем вторым п. 10 ст. 378.2 НК РФ, за исключением гаражей и машино-мест, расположенных в таких объектах.
При исчислении налога в отношении земельных участков, предназначенных для жилищного строительства, исчисление суммы налога производится с учетом коэффициентов 2 или 4 (п. 15, п. 16 ст. 396 НК РФ).
Кроме того, Федеральным законом от 23.11.2020 № 374-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» введен п.8.2 ст. 408 НК РФ, согласно которому установлен понижающий коэффициент, применяемый при расчете налога на имущество физических лиц, начиная с 2020 года.
Так, для объекта капитального строительства, образованного начиная с 2018 года, сумма налога подлежит уплате с учетом коэффициента 0,6 применительно к первому налоговому периоду, за который исчисляется налог в отношении этого объекта.
В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и уплатой налогов, можно проконсультироваться, позвонив по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271864/
Хакерские атаки на операторов фискальных данных: как при блокировке IP-адреса ККТ передавать данные в ФНС России
В Амурской области зафиксированы случаи DDoS-атак на технические средства операторов фискальных данных. Злоумышленники для атак используют IP-адреса контрольно-кассовой техники добросовестных налогоплательщиков.
В целях защиты своих технических средств операторы фискальных данных временно блокируют IP-адреса, с которых поступает большое количество запросов, что, в свою очередь, приводит к невозможности передачи фискальных данных от пользователя кассы, IP-адрес ККТ которого был использован для DDoS-атаки и заблокирован оператором фискальных данных.
Напоминаем, что согласно абзацу 25 статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ под применением ККТ понимается совокупность действий организации или индивидуального предпринимателя с использованием ККТ по формированию фискальных данных и фискальных документов, их записи и хранению в фискальном накопителе, сведения о котором представлены в налоговые органы при регистрации либо перерегистрации ККТ, а также передаче фискальных документов оператору фискальных данных либо в налоговые органы.
При выявлении факта не передачи пользователем ККТ фискальных данных в адрес оператора фискальных данных в связи с тем, что IP-адрес ККТ был заблокирован в целях защиты от DDoS-атаки, следует учитывать, что согласно пункту 1 статьи 4.1 Федерального закона № 54-ФЗ фискальный накопитель должен исключать возможность формирования фискального признака для фискальных документов в случае, если через 30 календарных дней с момента формирования фискального признака для фискального документа не будет получено подтверждение оператора для этого фискального документа.
Соответственно, при возникновении независящих от пользователя ККТ обстоятельств, не позволяющих в момент расчета передавать фискальные данные оператору фискальных данных, такая обязанность должна быть исполнена пользователем ККТ незамедлительно после разблокировки его IP-адреса ККТ, но не позднее, чем по истечении 30 календарных дней.
Следует учитывать, что согласно частям 1 и 4 статьи 1.5 КоАП РФ лицо подлежит административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина. Неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица.
Вышеописанные обстоятельства могут служить доказательством отсутствия вины пользователя ККТ в непередаче в момент расчета фискальных данных в период указанной блокировки сайта оператором фискальных данных.
Важно отметить, что блокировка оператором фискальных данных IP-адреса ККТ, используемой добросовестным пользователем, должна осуществляться исключительно в случаях возникновения реальной угрозы для технических средств операторов фискальных данных, а разблокировка – незамедлительно после ликвидации угрозы техническим средствам оператора фискальных данных.
ФНС России особо подчеркивает, что злоупотребление оператором фискальных данных действиями по блокировке IP-адресов ККТ недопустимо и может квалифицироваться как нарушение оператором фискальных данных обязанности по обработке и передаче фискальных данных, ответственность за которое предусмотрено частью 7 статьи 14.5 КоАП РФ и которое влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей; на юридических лиц – от пятисот тысяч до одного миллиона рублей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253237/
У налогоплательщиков есть возможность получать актуальную информацию об уплате налогов по электронной почте или в смс-сообщении
Налогоплательщики могут получать информацию о выполнении налоговых обязательств по электронной почте или в смс-сообщениях. Для этого достаточно направить согласие на информирование о наличии задолженности по форме, утвержденной приказом ФНС России от 06.07.2020 № ЕД-7-8/423@.
Согласие можно подать в налоговый орган:
через электронный сервис сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Личный кабинет налогоплательщика»;
лично или через представителя;
по почте заказным письмом или передать в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Такой формат информирования позволяет налогоплательщику своевременно отслеживать текущее состояние расчетов по уплате обязательных платежей и не допускать начисления пеней. Преимуществом смс и e-mail-информирования также является актуальность сведений, сервис представляет достоверные данные на текущую дату.
Рассылка сообщений о задолженности осуществляется не чаще 1 раза в квартал. Налогоплательщик может в любой момент отказаться от дальнейшего информирования, направив заявление об отказе.
Вся полезная информация по реализации механизма оповещения о задолженности, а также способов ее погашения размещена на специализированной странице сайта ФНС России «Информирование о задолженности» (nalog.gov.ru/info_dolg/).
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12279724/
Почта России присоединилась к обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России
Федеральная налоговая служба и Почта России подписали дорожную карту по апробации единой технологии обмена машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России. В Почте начнет работать узел сети распределенного реестра.
Машиночитаемая доверенность (МЧД) — это документ в формате XML, заверенный квалифицированной электронной подписью руководителя организации. Новая технология сделает оборот доверенностей более эффективным и защищенным, повысит скорость взаимодействия сотрудников Почты с контрагентами. Участие в эксперименте позволит компании совместно с другими организациями обеспечить хранение и удобное обращение МЧД, выданных Почтой. Также исчезнут риски, что сотрудники могут действовать по отмененным или утратившим свою силу доверенностям.
В будущем Почта России планирует внедрить в блокчейн-платформу ФНС России МЧД, которые упростят взаимодействие клиентов с компанией. Это позволит выстроить документооборот без необходимости каждый раз прикладывать копию доверенности.
Федеральная налоговая служба запустила эксперимент по апробации технологии обмена машиночитаемыми доверенностями в сентябре 2021 года. Обязательное применение машиночитаемой доверенности вводится 1 января 2023 года. Поэтому ФНС России продлила до конца текущего года эксперимент по апробации прототипа приложения «машиночитаемые доверенности» на своей цифровой платформе на базе распределенного реестра блокчейн.
Технология распределенного реестра помогает оперативно уведомлять всех участников блокчейн-сети об изменении статуса электронной доверенности и не прикладывать ее к каждому документу. Информационные системы ФНС России не только позволяют проверять полномочия подписанта, но и предоставляют сеть передачи данных для пользователей.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12281334/
Применение льготы по НДС организациями общепита
С начала года кафе, рестораны и прочие организации общественного питания, применяющие общий режим налогообложения, могут воспользоваться льготой по налогу на добавленную стоимость (НДС). Такая мера поддержки введена Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ, путем внесения в п. 3 ст. 149 НК РФ нового пп. 38.
Освобождение от обложения НДС применяется в отношении:
услуг общественного питания, оказываемых организациями и индивидуальными предпринимателями через объекты общепита (рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при указанных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания);
услуг общественного питания вне объектов общепита по месту, выбранному заказчиком (выездное обслуживание).
При этом для применения льготы необходимо, чтобы за календарный год, предшествующий году, в котором применяется освобождение от НДС (то есть по итогам 2021 года), выполнялись следующие условия:
сумма доходов не превышала в совокупности 2 млрд руб;
удельный вес доходов от реализации услуг общепита в общей сумме доходов составлял не менее 70%.
Обращаем внимание, что к вновь созданным организациям и вновь зарегистрированным предпринимателям указанные ограничения не применяются (п. 2 ст. 2 Федерального закона № 305-ФЗ).
Стоит отметить, что услугами общественного питания не признается реализация продукции общепита:
отделами кулинарии организаций и индивидуальных предпринимателей розничной торговли;
организациями и индивидуальными предпринимателями, осуществляющими заготовочную и иную аналогичную деятельность;
организациям и индивидуальным предпринимателям, оказывающим услуги общепита, освобождаемые от обложения НДС, либо занимающимся розничной торговлей.
Льготу по НДС по услугам общепита необходимо заявить в налоговой декларации по НДС. Подавать заявление, уведомление или какой-либо другой документ для ее использования не требуется.
Порядок заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержден приказом Федеральной налоговой службы от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
Для того, чтобы отразить льготу, необходимо заполнить раздел 7 налоговой декларации по НДС, руководствуясь разделом XII вышеуказанного порядка.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12253254/
Вводятся новые налоговые вычеты при налогообложении недвижимого имущества организаций
Устанавливаются новые налоговые вычеты по налогу на имущество организаций и земельному налогу для налогоплательщиков – участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК). Соответствующий федеральный закон принят Государственной Думой и направлен на одобрение в Совет Федерации.
Налогоплательщики – участники СЗПК с Российской Федерацией вправе уменьшать подлежащие уплате в бюджет суммы указанных налогов и авансовых платежей по ним на налоговые вычеты в размере фактически осуществленных затрат, по которым федеральным законом предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Данная льгота предназначается для организаций, заключивших соглашения о защите и поощрении капиталовложений, сведения о которых внесены в реестр СЗПК.
При этом уполномоченный федеральный орган исполнительной власти представляет в ФНС России уведомление о налоговом вычете. В нем должны указываться:
реквизиты налогоплательщика – участника СЗПК;
перечень объектов учета, затраты по которым будут возмещаться за счет налогового вычета;
общая сумма затрат к возмещению с распределением по объектам учета;
распределение сумм налоговых вычетов по налогам с указанием срока их применения;
кадастровые номера (если нет – иные идентификационные номера, присвоенные в соответствии с законодательством) объектов недвижимости, в отношении которых будет применен налоговый вычет по налогу на имущество организаций;
кадастровые номера земельных участков, для которых будет применен налоговый вычет по земельному налогу.
Размер налогового вычета определяется суммой, отраженной в указанном уведомлении применительно к налогу (авансовому платежу) в отношении соответствующего объекта налогообложения.
Для объектов недвижимости, созданных (построенных), модернизированных, реконструированных в рамках инвестиционного проекта СЗПК, налогоплательщик – участник СЗПК вправе уменьшить налог на имущество и его авансовые платежи на сумму налогового вычета. Кроме того, земельный налог и его авансовые платежи, исчисленные по земельным участкам, используемым организацией – участником СЗПК при реализации инвестиционного проекта, можно снизить на сумму налогового вычета в отношении таких земельных участков.
Вышеперечисленные положения вступают в силу с 1 января 2023 года и применяются налогоплательщиками – участниками соглашений о защите и поощрении капиталовложений, стороной которых является Российская Федерация, заключенных после 1 июня 2022 года.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12283138/
Уплатить НДФЛ за 2021 год необходимо до 15 июля
15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2021 год. Сделать это нужно тем, кто должен был представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год до 4 мая 2022 года.
Кто обязан отчитываться о доходах за 2021 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12286400/
Поделиться:
