/ Новости сторонних источников/ Информация налоговой инспекции/ Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области сообщает

Межрайонная ИФНС России № 7 по Амурской области сообщает

Совет Федерации одобрил закон о налоговых вычетах для инвесторов

Совет Федерации одобрил закон, предусматривающий вычет для участников соглашений о защите и поощрении капиталовложений (СЗПК), заключенных после 1 июня 2022 года. Он предоставляется только по тем соглашениям, где одной из сторон является Российская Федерация.

Такой вычет позволяет участнику СЗПК уменьшить подлежащие уплате в бюджет суммы налогов и авансовых платежей по ним на фактические затраты, по которым предусмотрено предоставление мер государственной поддержки. Его можно получить одновременно по трем налогам – на прибыль организаций, на имущество организаций и земельному.

В результате применения указанного вычета подлежащие уплате налоги могут быть снижены до нуля. Предельный объем вычетов указывается в специальном уведомлении, которое направляется в ФНС России уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Кроме того, указанный закон устанавливает порядок проведения налогового мониторинга в отношении участников СЗПК. При этом его предметом наряду с правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, является также проверка фактических затрат, по которым Федеральным законом от 01.04.2020 №69-ФЗ предусмотрено предоставление мер государственной поддержки.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12296786/

О порядке исчисления и уплаты страховых взносов ИП

Индивидуальные предприниматели (ИП), не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уплачивают за себя страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС) в фиксированном размере 32 448 рублей за расчетный период 2021 год, 34 445 рублей за расчетный период 2022 год.

В случае если величина дохода ИП за расчетный период превышает 300 000 рублей, то размер страховых взносов на ОПС определяется как сумма фиксированного размера (32 448 рублей за 2021 год, 34 445 рублей за 2022 год) плюс 1,0 процент от суммы его дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на ОПС за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на ОПС.

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование уплачиваются в фиксированном размере 8 426 рублей за расчетный период 2021 год, 8 766 рублей за расчетный период 2022 год.

Предельный срок уплаты страховых взносов в фиксированном размере – не позднее 31 декабря текущего календарного года, срок уплаты за 2022 год – не позднее 10 января 2023 года.

Страховые взносы на ОПС, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются им не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом, то есть за 2021 год не позднее 1 июля 2022 года.

Срок уплаты страховых взносов на ОПС, исчисленных с суммы дохода, превышающей 300 000 рублей за 2021 год, продлен на 12 месяцев, т.е. до 1 июля 2023 года, в отношении ИП, осуществляющих отдельные виды экономической деятельности по перечню согласно постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776 «Об изменении сроков уплаты страховых взносов в 2022 году».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12271867/

Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц гараж может определяться по адресу

Для ряда категорий налогоплательщиков (пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны боевых действий и т.д.) НК РФ предусматривает льготу, освобождающую от уплаты налога на имущество физических лиц за один гараж, не используемый в предпринимательской деятельности.

Вид объекта «гараж» может определяться налоговыми органами как на основании сведений Единого государственного реестра недвижимости, представленных органами Росреестра, так и исходя из официально присвоенного ему адреса с указанием номера гаража.

Так, правила присвоения, изменения и аннулирования адресов устанавливают, что адрес объекта недвижимости должен отвечать требованиям легитимности. Присвоение адреса осуществляется в том числе уполномоченными органами местного самоуправления на основании характеристик объекта в предусмотренных правилами случаях.

Приказ Минфина России от 05.11.2015 № 171н допускает присвоение адреса с указанием идентификационного элемента объекта адресации – «гараж» для соответствующих зданий и нежилых помещений.

Таким образом, если объекту недвижимости в соответствии с правилами присвоен адрес с указанием элемента объекта адресации – «гараж», то и для целей налогообложения (включая предоставление налоговой льготы) вышеуказанный объект признается гаражом.

Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12296778/

Для предоставления льготы по налогу на имущество физических лиц гараж может определяться по адресу

Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены территориальным налоговым органам.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12296778/

Об изменениях в налоговом законодательстве по УСН и ПСН

Законом Амурской области от 30.05.2022 № 107-ОЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Амурской области в сфере налогообложения» (Закон от 30.05.2022 № 107-ОЗ) внесены следующие изменения в региональное законодательство в части специальных налоговых режимов, распространяющие свое действие на правоотношения, возникшие с 01 января 2022, а именно:

Для расчета стоимости патента снижен размер коэффициента, увеличивающего размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем (ИП) годового дохода, до 1,589 (ранее составлял 1,648).
Продлен срок действия нулевой налоговой ставки по упрощенной системе налогообложения (УСН) и патентной системе налогообложения (ПСН) до 01 января 2025 года (ранее ставка действовала до 01 января 2024 года).
Дополнительно установлена нулевая налоговая ставка по УСН для ИП, впервые зарегистрированным после 1 января 2022 года и осуществляющим следующие виды предпринимательской деятельности:
производство текстильных изделий;
производство кожи и изделий из кожи;
производство бумаги и бумажных изделий;
производство резиновых и пластмассовых изделий;
производство мебели;
производство компьютеров, электронных и оптических изделий;
разработка компьютерного программного обеспечения;
деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий;
деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность.
Увеличен перечень видов деятельности, в отношении которых снижены ставки налога по УСН, добавлены следующие виды деятельности:
1% по объекту «Доходы» и 5% по объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов:

62.01 «Разработка компьютерного программного обеспечения»;

62.02 «Деятельность консультативная и работы в области компьютерных технологий»;

63.11 «Деятельность по обработке данных, предоставление услуг по размещению информации и связанная с этим деятельность»;

3% по объекту «Доходы» и 7,5% по объекту «Доходы, уменьшенные на величину расходов:

18.11 «Печатание газет»;

18.12 «Прочие виды полиграфической деятельности»;

47.62.1 «Торговля розничная газетами и журналами в специализированных магазинах»;

58.13 «Издание газет»;

58.14 «Издание журналов и периодических изданий»;

58.19 «Виды издательской деятельности прочие»;

60 «Деятельность в области телевизионного и радиовещания»;

63.91 «Деятельность информационных агентств»;

73.11 «Деятельность рекламных агентств».

В случае возникновения вопросов, связанных с налогообложением и применением специальных налоговых режимов, можно проконсультироваться по телефону Единого контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12300340/

ФНС России напоминает о переносе срока уплаты страховых взносов с дохода более 300 000 рублей за 2021 год

Индивидуальные предприниматели, занятые в некоторых сферах, имеют право на перенос срока уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование с дохода более 300 000 рублей за 2021 год с 1 июля 2022 года на 3 июля 2023 года.

Относится ли предприниматель к перечисленным в постановлении Правительства видам деятельности, можно определить по ОКВЭД, информация о котором содержится в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей по состоянию на 1 апреля 2022 года.

Кроме того, можно воспользоваться специальным сервисом на сайте ФНС России. Достаточно ввести свой ИНН, система проверит, соответствует ли заявитель критериям и вынесет решение.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12303708/

Получить ИНН физическому лицу можно, подав заявку через Интернет

Получить идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) быстро и удобно можно, оформив заявку через интернет.

Преимущества такого способа состоят в том, что не нужно приходить в налоговые органы, заполнять вручную заявление и направлять его по почте. Данная операция осуществляется при помощи электронного сервиса сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Подача заявления физического лица о постановке на учет». Сервис позволяет получить ИНН уже на следующий день после направления заявления.

С начала года в налоговые органы Амурской области около 500 физических лиц представили заявление на получение свидетельства через электронный сервис.

В случае представления заявления с помощью онлайн – сервиса заявителю сообщается на адрес электронной почты период времени, в течение которого можно обратиться в налоговый орган для получения свидетельства о постановке на учет в налоговом органе.

Кроме того, с заявлением можно обратиться в налоговый орган лично, через отделения МФЦ, либо направить его по почте заказным письмом. Стоит учитывать, что в соответствии с пунктом 2 статьи 84 НК РФ, при личном обращении, налоговый орган осуществляет постановку на учет физического лица на основании заявления в течение 5-ти дней со дня получения указанного заявления.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12284210/

ФНС России выпустила свыше 2 млн электронных подписей для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей

Более 2 млн электронных подписей получили компании и индивидуальные предприниматели в Удостоверяющем центре ФНС России. Ежедневно выпускается 16 тысяч новых подписей.

ФНС России напоминает о необходимости получить электронную подпись до 31 декабря 2022 года тем предпринимателям, кто еще не воспользовался этой услугой УЦ ФНС России.

Получить электронную подпись можно как в региональных налоговых органах, так и в отделениях доверенных лиц УЦ ФНС России. С полным списком, куда обращаться, как получить, а также ознакомиться с ответами на часто задаваемые вопросы можно на странице Удостоверяющего центра ФНС России.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12308357/

Какие документы нужны для прекращения налогообложения в случае гибели застрахованного автомобиля

Исчисление транспортного налога по прекратившему существование транспортному средству прекращается с первого числа месяца его гибели или уничтожения. Налогоплательщик представляет заявление об этом в налоговый орган вместе с подтверждающими документами.

Если указанные документы в налоговом органе отсутствуют, то он запрашивает соответствующие сведения у обладающих ими органов и иных лиц, исходя из информации в заявлении.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган направляет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии основания для этого.

Законом установлено, что в случае утраты или гибели застрахованного имущества страхователь, выгодоприобретатель вправе отказаться от своих прав на него в пользу страховщика, чтобы получить страховую выплату в размере полной страховой суммы. При этом в качестве основания прекращения исчисления транспортного налога в случае гибели автомобиля и наступления соответствующего страхового случая могут рассматриваться:

договор страхования;

соглашение об отказе от права собственности на транспортное средство в пользу страховщика и выплате страхового возмещения в связи с гибелью транспортного средства;

экспертное заключение, предусмотренное договором страхования в качестве основания заключения соглашения о страховом возмещении, в котором содержится вывод о гибели транспортного средства;

акт приема-передачи транспортного средства (фактически – его оставшихся частей), если договор страхования и (или) соглашение о страховом возмещении предусматривают подписание такого акта.

Соответствующие разъяснения размещены на сайте ФНС России и направлены по системе налоговых органов.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12309163/

Единый налоговый платеж стал доступен для бизнеса

С 1 июля по 31 декабря 2022 года проводится пилотный проект ФНС России по внедрению единого налогового платежа для бизнеса. Особым порядком смогут воспользоваться плательщики, которые с 1 по 30 апреля 2022 года подали в налоговый орган соответствующее заявление и провели совместную сверку расчетов, по результатам которой нет разногласий. В пилотном проекте примет участие 761 налогоплательщик, 11 из которых крупнейшие.

Применение указанного порядка позволит им при уплате налогов указывать только свой ИНН и сумму платежа. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределены по нужным обязательствам, включая налоги, страховые взносы, авансовые платежи, пени, штрафы и др.

Использование ЕНП значительно сократит время на оформление нескольких платёжных поручений, а также минимизирует ошибки плательщика при заполнении нескольких платежек.

Напоминаем, что единый налоговый платеж для физических лиц существует с 2019 года. Тогда появилась возможность оплатить транспортный, имущественный и земельный налоги одним платежом. В 2020 году она была распространена на НДФЛ.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12309169/

Оплатить товары и услуги самозанятого теперь можно безналично в приложении «Мой налог»

В мобильном приложении «Мой налог» появилась возможность проводить оплату товаров и услуг самозанятого безналично. Для этого он может сформировать счет, а покупатель его оплатит в режиме онлайн. Данное обновление позволит сделать взаимодействие самозанятых с клиентами еще более удобным.

Чтобы воспользоваться услугой, необходимо в приложении «Мой налог» в разделе «Платежи» ознакомиться с предложениями и условиями по услугам эквайринга, предоставляемым кредитными организациями – партнерами ФНС, и подключить соответствующий сервис. После этого при формировании счета в разделе «Новая продажа» станет доступен способ оплаты «Онлайн-оплата».

Покупатель сможет оплатить счет онлайн любым доступным способом. Средства автоматически поступят от платежного агента на счет в банке по номеру телефона самозанятого через систему СБП.

Обращаем внимание на то, что размер комиссии и условия проведения платежей определяются платежными агентами. Они опубликованы в разделе «Платежи» в профилях платежных агентов.

Более подробная информация о сервисе онлайн-оплаты размещена в разделе «Информационные материалы»: памятка для самозанятого «Безналичная оплата товаров, работ и услуг самозанятого».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12314956/

Для подтверждения вычетов по НДС не нужно представлять таможенные декларации по приобретенным для выполнения работ за границей товарам

НДС по товарам, приобретенным в России для выполнения работ за пределами ее территории, подлежит вычету на основании счетов-фактур (пп.3 п.2 ст. 171 и п. 1 ст. 172 НК РФ). Заявить его можно после принятия указанных товаров на учет и при наличии первичных документов.

Например, подрядчик выполняет строительные работы за пределами Российской Федерации, но материалы для их выполнения приобретает на ее территории. По ним продавцы выставляют ему счета-фактуры и предъявляют НДС. Подрядчик – покупатель вправе заявить НДС к вычету после принятия указанных товаров на учет и при наличии первичных документов.

При этом обязанность представлять в налоговый орган таможенные декларации (или их копии), подтверждающие вывоз товаров с территории Российской Федерации, для подтверждения правомерности применения вычетов по НДС при их приобретении, не предусмотрена. Таким образом, НДС будет заявлен к вычету на основании счетов-фактур после принятия товаров к учету и при наличии первичных документов.

Разъяснения по этому вопросу направлены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 28.06.2022 № СД-4-3/8056@.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/tax_doc_news/12318843/

В Амурской области продолжается четвертый этап добровольного декларирования физическими лицами зарубежных счетов и активов

Не позднее 28 февраля 2023 года амурчане могут представить специальную декларацию в рамках четвертого этапа добровольного декларирования зарубежных счетов и активов (вкладов).

Принимают участие в добровольном декларировании только физические лица, которые добровольно желают раскрыть сведения о своих счетах (вкладах) в иностранных банках, ценных бумагах, долях участия в иностранных организациях.

Также можно задекларировать и наличные денежные средства. Для этого их надо положить на счет в российском банке в течение 30 дней со дня сдачи такой декларации.

Специальную декларацию можно представить в любой налоговый орган, а также в центральный аппарат ФНС России на бумажном носителе лично (через уполномоченного представителя).

Обращаем внимание, что направленные почтой декларации не принимаются.

При этом для физических лиц сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии зачисления денежных средств и финансовых активов на счета в российских банках и организациях финансового рынка.

Федеральная налоговая служба обеспечивает режим конфиденциальности содержащихся в специальной декларации сведений, не вправе передавать их третьим лицам и государственным органам.

Подробную информацию о представлении специальной декларации, а также о форме и порядке ее заполнения можно узнать на официальном сайте ФНС России в разделе «Специальная декларация».

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12320367/

О продлении сроков уплаты страховых взносов можно узнать с помощью сервиса ФНС России

Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя можно узнать с помощью сервиса “Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам“.

Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776.

Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.

Тем, кто отвечает критериям, сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не нужно.

Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12330768/

Как можно быстро разблокировать приостановленные счета

Счета, операции по которым приостановлены налоговым органом за неисполнение требований об уплате, подлежат разблокировке при условии погашения долга, в отношении которого действует такая блокировка. Ускорить этот процесс, а также получить дополнительную информацию, необходимую для возобновления операций, можно с помощью сервисов ФНС России.

Так, пользователи личных кабинетов (ЛК) юридических лиц и индивидуальных предпринимателей могут направить в налоговый орган обращение об отмене приостановления операций по счетам через сервис и приложить к нему подтверждающие документы о погашении долга перед бюджетом. Данной функцией уже воспользовались 25 тыс. налогоплательщиков. Напоминаем, что компании могут завести свой ЛК, обратившись в любой налоговый орган. Индивидуальные предприниматели также могут это сделать с помощью учетной записи ЛК ФЛ, подтвержденной на госуслугах, или усиленной квалифицированной электронной подписи.

Лица, не имеющие личных кабинетов, могут воспользоваться новым сервисом ФНС России «Оперативная помощь: разблокировка счета». Он позволяет оперативно связаться с оператором Центра помощи по реабилитации счета. В течение суток по телефону, указанному в электронном сообщении налогоплательщика, будет предоставлена информация о текущем статусе решения о приостановлении счета и возможностях для его отмены.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12329891/

Ускоренное возмещение НДС

Организации и предприниматели могут вернуть НДС из бюджета за 2022 и 2023 годы до окончания камеральной проверки – за 11 рабочих дней вместо двух месяцев (Федеральный закон от 26.03.2022 №67-ФЗ).

Для поддержки налогоплательщиков в непростых экономических условиях разрешено возмещать НДС без предоставления банковской гарантии или поручительства при соблюдении главных условий:

плательщик не находится в процессе реорганизации, ликвидации, в отношении него не возбуждено дело о банкротстве;

отсутствуют нарушения положений главы 21 НК РФ;

сумма, заявленная к возмещению, не должна превышать совокупную сумму уплаченных в 2021 году налогов и страховых взносов (иначе потребуется банковская гарантия или поручительство).

Этим правом воспользовались по итогам 1 квартала 2022 года 39 амурских налогоплательщиков. Сумма возврата составила 886 млн рублей.

Чтобы вернуть НДС в заявительном порядке, нужно представить декларацию. Потребуется обязательное заполнение строк 055 (проставляется код 07) и 056, в которых отражается сумма НДС, планируемая к возмещению.

Заявление заполняется в произвольной форме. В нем следует указать реквизиты своего счета и прописать обязательство вернуть в бюджет излишне полученные в заявительном порядке суммы НДС в случае установления нарушений налогового законодательства.

https://www.nalog.gov.ru/rn28/news/activities_fts/12331078/

Требуй чек_5

Электронные чеки 11.04.22

Приложение 2_согласие

Распечатать

-->